Question

资产负债表不平，我该怎么办？

一、13年8月受理业务，收到80050元业务费；并于9月向税务机关缴交了税款。10月份因业主个人原因业务没有办理成功，欲退还业主业务费，提现金80050元，后因各种原因没有退还成功。到了14年3月，业主补齐材料业务办理成功后，才开具了80050元业务费的发票，并将80050现金存入银行。我做了这样的分录：
（1）借：以前年度损益调整 80050元
贷：现金 80050元
（2）开具发票并将现金存入银行时，做了这样的分录
借：银行存款 80050元
贷：以前年度损益调整 80050元
二、2014年1月受理业务，收到60000元业务费，并于2月向税务机关缴交了税款。后来因业主原因业务没办理成功，于3月将60000元业务退还业主。退款时我做了这样的分录：
借：主营业务收入 60000元
贷：银行存款 60000元
现在我3月的资产负债表上借贷不平衡。刚好相差这个数：80050+60000=140050万。
我想知道我上面的分录，是不是错了？我到底要怎样才能让资产负债表两边平衡。

Answer 1

不管你的分录是怎样做的，只要凭证（分录）是借贷平衡的，那么科目余额表就是借贷方合计相等的。
而资产负债表是根据科目余额表做的，所以资产负债表就是平衡的。
如果不平衡，排除计算错误的话，只说明你做资产负债表时漏了科目余额没有做进去。
也就是说，不管你的分录科目使用是正确的还是错误的，都不影响资产负债表的平衡关系。

从你上面列出来的情况看，估计是你没有将主营业务收入没有结转并且没有将余额计入本年利润在资产负债表的未分配利润中填列。但这个只有60000元的差额，从理论上讲，80050是不应该相差的，你两个分录最终结果是借银存贷现金，不影响资产负债表的平衡。

建议仔细检查科目余额表，看看是否借贷方余额合计是否相等，如果不相等，说明有分录凭证没有入账。再检查是否所有科目的余额都计入了资产负债表。
供参考

追问

我还是没有查出原因来，资产比负债、权益之和少140050。我把负债表跟损益表发上来，麻烦你再帮我看一下。能不能帮我找出原因来。

追答

利润表、资产负债表不应该反遇以前年度损益调整科目的 内容
1、利润表反映的是本年的利润，你即然是调整以前年度损益，说明调整的是资产负债表上未分配利润的年初数，你在本年的利润表里反映以前年度损益调整是错误的。
2、资产负债表中，应该用未分配利润的年初数减去以整金额，得到调整后的年初数（但资产负债表上不能修改），用调整后的年初数加上利润表的本年净利润得到资产负债表上未分配利润的期末数
供参考

Answer 2

只要凭证（分录）是借贷平衡的，那么科目余额表就是借贷方合计相等的，而资产负债表是根据科目余额表做的，所以资产负债表就是平衡的。

• 建议：

  1、从你上面列出来的情况看，估计是你没有将主营业务收入没有结转并且没有将余额计入本年利润在资产负债表的未分配利润中填列。但这个只有60000元的差额，从理论上讲，80050是不应该相差的，你两个分录最终结果是借银存贷现金，不影响资产负债表的平衡。

  2、建议仔细检查科目余额表，看看是否借贷方余额合计是否相等，如果不相等，说明有分录凭证没有入账。再检查是否所有科目的余额都计入了资产负债表。

Answer 3

为什么资产负债表不平？原因有这四种，干货满满，赶紧收藏。