Question

计提个人所得税的分录应怎样做？

Answer 1

　　个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
　　1.企业发放工资，计提个人所得税：
　　借：应付职工薪酬
　　贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
　　 银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）
　　2.企业交纳个人所得税时：
　　借：应交税费—代扣代缴个人所得税
　　贷：银行存款

Answer 2

个人所得税凭证是在发放工资的同时代扣的，正确意义上说不能叫计提，赘述根源来说，在计提工资的时候，个税就被计提出来了。
计提工资的时候
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-提取的工资

发放工资的时候（不考虑保险）
借：应付职工薪酬-发放的工资
贷：应交税费-应交个税
银行存款

以上两个分录合并之后，相当于个税计入了管理费用员工工资，其实是本应该发放给员工的工资，只是公司代扣在账面上，后期统一为员工缴纳。是一种强制缴税措施。

所以严格来说，个税是工资的一部分，并非是单独计提单独计入企业成本的。实际上应该是员工所得的一部分。

Answer 3

考初级职称要做分录千千万，学会一个算一个！