Question

请问这道税法题该怎么解？

某企业2008年度实现主营业务收入5 080万元，主营业务成本3 210万元，投资收益85万元，其中国债利息收入30万元；营业税金及附加87万元；营业费用580万元，其中广告费550万元；管理赞用320万元，其中业务招待费170万元，新产品研究开发费100万元；营业外支出60万元，其中通过民政局向灾区捐款50万元，税务机关罚款及滞纳金10万元。计算该企业应纳企业所得税税额。
2、某银行分理处6月份利息收入500000元，其中银行往来业务收入60000元；转贷外汇业务利息收入200000元，转贷外汇业务利息支出88000元；手续费收入70000元。计算该分理处应纳营业税税额。

Answer 1

1.一般计算企业所得税，我都是先算按会计的方法算利润总额，然后再通过税法来调整的
5080-3210-87-580-320+85-60=908
调整：国债利息收入免税，908+30=938
广告费，不超过当年营业收入15%的部分可以扣除 5080-3210=1870*15%=280.5（可以扣除的） 550-280.5=269.5（不可以扣除的，要加回去） 938+269.5=1207.5
业务招待费，60%可以扣除，当最高不得超过营业收入的5‰ 5080-3210=1870*5‰=9.35 170*60%=102>9.35 可以扣除9.35 170-9.35=160.65（不可以扣除的，要加回去）
1207.5+160.65=1368.15
研发费用，再加扣50％，调减应纳税所得额。100*50%=50（可以再扣除，要减去）
1368.15-50=1318.15
捐赠，公益性捐赠（公益性，间接发生，通过非盈利机构或政府机构发生的）支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 908*12%=108.96（可以扣除的范围）>100，所以不用处理
税务机关罚款及滞纳金，不得扣除 1318.15+10=1328.15
所以，应纳企业所得税税额=1328.15*25%=332.04万元

第2题，我不是确定，等我确定了再告诉你