Question

求些会计分录，求答案

1.某企业销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为200万元，适用的增值税税率为17%，为购货方代垫运杂费4万元，代垫保险费2万元，款项尚未收到。则该企业应确认的应收账款金额是()万元。
2.某企业对材料采用计划成本法核算。2013年1月1日，结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异贷方余额为2万元；本月入库材料的计划成本为200万元，材料成本差异借方发生额为5万元；本月发出材料的计划成本为160万元。该企业2013年l月31日发出材料的实际成本为()万元。
4.A公司委托证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，发行成功后，按发行收入的3%支付给证券公司发行费，如不考虑其他因素，股票发行成功后，A公司记入“资本公积”科目的金额是（）元。
4.甲公司某月销售商品时发生商业折扣15万元，现金折扣10万元，销售折让12万元，销售退回6万元（未涉及到现金折扣商品），甲公司当月应确认财务费用为（）万元。甲公司2012年10月份与乙公司签订了一项设备安装劳务合同，合同收入总金额200万元，已预收80万元，余额在安装完毕时收回，甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定。2012年12月31日已发生成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本50万元，甲公司在2012年应确认收入的金额为（）万元

Answer 1

1、借：应收账款 240万元
贷：主营业务收入 200万元
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 34万元
贷：银行存款 6万元
该企业应确认的应收账款金额是(240)万元

2、材料成本差异率=（-2+5）/（100+200）=1%
发出材料应负担的成本差异=160*1%=1.6万元
借：生产成本 161.6万元
贷：原材料 160万元
贷：材料成本差异 1.6万元
该企业2013年l月31日发出材料的实际成本为(161.6)万元

3、借：银行存款 5000万元
贷：股本 1000万元
贷：资本公积-股本溢价 4000万元
借：资本公积-股本溢价 150万元
贷：银行存款 150万元
A公司记入“资本公积”科目的金额是（3850万）元

4、甲公司某月销售商品时发生商业折扣15万元，现金折扣10万元，销售折让12万元，销售退回6万元（未涉及到现金折扣商品），甲公司当月应确认财务费用为（10）万元。

5、2012年10月份：

借：银行存款 80万元
贷：预收账款 80万元
实际发生的成本占估计总成本的比例＝50/（50+50）＝50%
2012年12月31日确认的劳务收入＝200*50%＝100万元
借：预收账款 80万元
借：应收账款 20万元
贷：主营业务收入 100万元
甲公司在2012年应确认收入的金额为（100）万元