Question

分别采用权责发生制和收付实现制两种方式，计算企业在6月份的收入和费用。

甲企业在2012年6月份发生了如下几项经济业务。

1.通过银行存款预付明年的财产保险费6 000元。

2.用存款预付全年房租24 000元。

3.计算本月水电费2 000元，因资金周转困难，暂未支付。

4.以银行存款支付上月广告费1 000元。

5.支付本月的机器设备租赁费用3 000元。

要求：分别采用权责发生制和收付实现制两种方式，计算企业在6月份的收入和费用。

答疑：参考答疑：

答:在权责发生制下：

费用为(24 000 - 12 ) + 2 000 + 3 000 + (6000÷12) =7 500

在收付实现制下：

费用为6 000 + 24 000 + 1 000 + 3 000=34 000

问题1：在权责发生制下：
费用为(24 000 / 12 ) + 2 000 + 3 000 + (6000/12) =7 500 这对吗？
我认为不对，24000应该除以12，因为当月是属于当期。6000是预付明年的，不应该按权责发生计入。

Answer 1

你的理解是正确的
权责发生制是以本期事项的发生为依据，而不论其款项是否已经收到或支出。

通过银行存款预付明年的财产保险费6 000元，按权责发生制核算的话，是不应包含在当月里面的。

所以，本题权责发生制的答案是错误的。

Answer 2

权责发生制
1通过银行存款预付明年的财产保险费6 000元。
不做费用
借：其他应付款　　6000
　贷：银行存款　6000

2.用存款预付全年房租24 000元。
借：其他应付款　24000
　贷：银行存款　24000
只要本月应承担的

借：相关费用　2000＝24000/12
　贷：其他应付款　　24000

3.计算本月水电费2 000元，因资金周转困难，暂未支付。
借：相关费用　　2000
　贷：其他应付款　2000

4.以银行存款支付上月广告费1 000元。
借：其他应付款　　1000
　贷：银行存款　1000

5.支付本月的机器设备租赁费用3 000元。

借：相关费用　3000
　贷：银行存款　3000

所以费用金额＝2000+2000+3000

Answer 3

权责下 24000/12+2000+3000
收付下 6000+24000+1000+3000