会计学原理练习题的计算及账务处理 5

1.天工机电股份公司2011年度的业务资料如下:(1)购入原材料并验收入库,增值税专用发票上注明的不含税金额为1000000元、增值税额为170000元,价税合计1170... 1.天工机电股份公司2011 年度的业务资料如下:
(1)购入原材料并验收入库,增值税专用发票上注明的不含税金额为1 000 000元、增值税额为170 000元,价税合计1 170 000元。由于上一年度已经向该公司预付定金900 000元,因此,此次补付了账款270 000元。
(2)车间领用原材料,材料账面价值为9 000 000元。
(3)计算直接生产人员的工资,金额合计为1 270 000元。工资尚待集中发放。
(4)计算车间发生的与生产有关的各种间接开支合计1 290 000元,其中:车间管理人员工资690 000元,车间固定资产折旧600 000元。工资尚待集中发放。
(5)把制造费用分配计入各种产品的生产成本。为简化起见,不再列举生产成本的明细科目。
(6)产品生产完工,搬入仓库。库存商品的入账价值为11560 000元。
(7)转账支付办公费800 000元、咨询费50 000元;转账购买印花税税票3 000元并自行完税。
(8)支付广告费9 000元。
(9)11月1日,斥资5 000 000元购入隆中科技股份公司的普通股股票进行短期投资。
(10)12月9日,售出隆中科技股份公司的股票,得款5 600 000元。
要求:请为天工机电股份公司的上述业务做账务处理。

2. 甲公司为增值税一般纳税人,20×9年3月份发生以下业务:
(1)3月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元,增值税税额为136000元。商品已发出,货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。
(2)3月10日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税额为10200元,款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。
(3)3月份,销售部门发生费用340000元。其中,销售人员薪酬250000元,销售部专用办公设备折旧费90000元
(4)3月份,行政管理部门发生费用210000元。其中,行政人员薪酬100000元,行政部专用办公设备折旧费35000元,以库存现金报销行政人员差旅费25000元(假定报销人未预借差旅费),发生业务招待费50000元(以银行存款支付)。
(5)3月31日,发生公益性捐赠40000元,通过银行转账支付。
要求:逐笔编制上述业务的会计分录。
4. 甲汽车配件经贸公司11月份发生以下业务:
(1)提取现金2500元备用。
(2)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款10000元,增值税1700元,货已入库,款未付。
(3)销售商品1000件,每件售价100元,每件成本50元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。
(4)从银行存款户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。
(5)收到其他单位所欠货款30000元,存入银行。
要求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录
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借:在途物资 

应交税费---应交增值税(进项税)

贷:应付账款

借:应付账款

在途物资

贷:银行存款 

借:原材料

贷:在途物资

利润总额100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18

所得税=18*25%=4.5

净利润=18-4.5=13.5

借:银行存款 

贷:长期借款 

借:其他应收款 

贷:现金 

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款 

借:生产成本-A 

制造费用 

管理费用

贷:原材料 

借:生产成本-A 

制造费用

管理费用

扩展资料;

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目,

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照应付或实际支付的总额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,做相反的会计分录。

参考资料来源:百度百科-应交增值税

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