Question

根据以下业务编制会计分录.

【资料】某公司2015年4月份有关经济业务
（1）1日，从银行提取现金3 500元。
（2）2日，用现金支付厂长李明预借差旅费3 000元。
（3）3日，以现金支付业务招待费285元。
（4）4日，生产甲产品领用A材料800千克，单价10元，计8 000元。
（5）5日，购入A材料3 000千克，单价10元，计30 000元。材料已验收入库，货款尚未支付。
（6）8日，厂长李明出差回厂报销差旅费2 900元，交回多余现金100元。
（7）10日，用银行存款发放工资30 000元。
（8）12日，向银行借入短期借款500 000元，存入银行存款户。
（9）13日，用银行存款偿还东风工厂款项131 000元
（10）14日，出售给光明工厂甲产品3 000件，货款390 000元尚未收到。
（11）19日，以银行存款支付本月广告费25 000元。
（12）20日，接受金湖工厂投入全新设备一套，按双方协商价800 000元入账。
（13）24日，收到光明工厂还来前欠货款456 300元，存入银行。
（14）24日，以银行存款归还短期借款170 000元。
（15）经理王平报销差旅费3 800元，余款1 200元退回现金。
（16）预提企业本月应负担的银行借款利息800元。
（17）月末，将本月制造费用11 420元计入所生产甲产品的生产成本。
（18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74 220元。
（19）公司销售甲产品价值30 000元，收到货款10 000元并存入银行，其余20 000元尚未收到。
（20）用银行存款20 000元支付产品广告费。

Answer 1

1、企业购入a材料一批，价款20000元，增值税额3400元，款项以银行存款支付。材料未验收入库。
借：在途物资--a材料
20000
应交税费--应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款
23400
2、企业仓库发出c材料实际成本50000元，其中甲产品耗用30000元，车间一般耗用20000元。
借：生产成本--甲产品
30000
制造费用
20000
贷：原材料--c产品
50000
3、生产车间购买办公用品1500元，以现金支付。
借：制造费用
1500
贷：库存现金
1500
4、以银行存款支付广告费18000元。
借：销售费用
18000
贷：银行存款
18000
5、计算分配本月职工工资35000元，甲产品直接生产工人工资28000元，生产车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资2000元。
借：生产成本--甲产品
28000
制造费用
5000
管理费用
2000
贷：应付职工薪酬
35000
6、计提本月固定资产折旧5000元，其中生产车间固定资产折旧3500元，企业管理部门固定资产折旧2500元。
借：制造费用
3500
管理费用
2500
贷：累计折旧
5000
7、本月甲产品完工，入库产品的实际成本25000元。
借：库存商品
25000
贷：生产成本--甲产品
25000
8、出售甲产品60000元，增值税销项税额102000元，收到款项60000元，其余未收到。
借：银行存款
60000
应收账款
10200
贷：主营业务收入
60000
应交税费--应交增值税（销项税额）10200
9、计算本月应交城市维护建设税2200元，应交教育费附加350元。
借：营业税金及附加
2550
贷：应交税费--应交城市维护建设税2200
--应交教育费附加350
10、计提本月应付短期借款利息1500元。
借：财务费用
1500
贷：应付利息
1500
11、结转本月已售甲产品成本9900元。
借：主营业务成本
9900
贷：库存商品
--甲产品
9900
12、本月根据利润的25%计算应交所得税5000元。
借：所得税费用
5000
贷：应交税费--应交所得税
5000
（一）成本计算题：
企业购入a、b、c三种材料，a材料10000元，b材料12000元，c材料14000元。购入该三种材料共发生运杂费6000元。根据材料的价值分配计算运费。
a材料应分配运费=6000*【10000/（10000+12000+14000）】=1666.67
b材料应分配运费=6000*【12000/（10000+12000+14000）】=2000
c材料应分配运费=6000*【14000/（10000+12000+14000）】=2333.33
（二）错账更正题：
1、企业以银行存款支付欠款48000元，原记账凭证的会计分录：
借：应收账款
58000
贷：银行存款
58000
记账后发现该业务为错账，请用正确的方法进行更正。
借：应收账款
-
58000
贷：银行存款
-
58000
借：应付账款
58000
贷：银行存款
58000
2、企业以银行存款支付欠款48000元，原记账凭证的会计分录：
借：应付账款
43000
贷：银行存款
43000
记账后发现该业务为错账，请用正确的方法进行更正。
借：应付账款
5000
贷：银行存款
5000