Question

你好，我想问一下公司缴纳养老保险的会计分录怎么做

Answer 1

缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用--社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷： 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
库存现金 （实发数）

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。

Answer 2

以公司管理人员为例，假设管理人员工资100元，个人应缴纳社保10元，公司缴纳社保20元
计提时工资、社保时：
借：管理费用 120
贷：应付职工薪酬-工资 100（含个人部分社保）
应付职工薪酬-社保 20（公司缴纳部分）

发放工资、缴纳社保时

借：应付职工薪酬-工资 100
应付职工薪酬-社保 20
贷：银行存款 120（其中发放给职工90元，30元交给社保局）

Answer 3

分个人应交部分 公司交部分
个人交部分
扣保险时
借 应付工资
贷 其他应付款 个人扣保险
交保险时
借 其他应付款 个人扣保险
贷 现金

公司承担部分
借 营业费用 保险费
贷 现金

Answer 4

借:其他应收款
管理费用
贷:银行存款/现金