Question

库存商品无发票(未入账),现开出销售发票如何做账

我公司是商业型小规模，核定征收所得税（收入*4%*25%）。我公司有一些库存商品，但是没有发票就没有做账，卖出的时候要开出发票，请问那我怎么做账啊？
这些库存商品是公司成立前老板就有的，我公司还没有销售和开过发票的记录。

Answer 1

库存商品无发票(未入账),现开出销售发票，可以先做库存商品的暂估入帐，否则销售无法正常结转成本。
1.库存商品的暂估入帐的分录，等发票到后再冲销暂估凭证，按发票金额调整。
借：库存商品-***（实际付款金额）
贷：应付帐款或银行存款（实际付款金额）
2.开出销售发票
借：应收帐款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
3.结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-***（实际付款金额）

Answer 2

增值税小规模纳税人不允许抵扣进项税，（即使有进项发票）所交增值税是 销售额（含税）/（1+3％）*3％。因此交纳增值税款多少和有没有进项发票无关。另外所得税申报和有没有进项发票也没有关系。贵公司所得税是核定征收。直接是依据不含税销售额*核定率*25％

Answer 3

没有进项怎会有销项？虽然是真实业务发生，但由于你公司在商品购进时有偷税行为，现在开具销项发票又有虚假代开发票嫌疑。必须要有进项发票。

Answer 4

经查实,没发票的,一是申请补票确认成本,要不就是营业外收入,不仅卖出要缴,没发票的商品也要做盘赢缴

Answer 5

要去找发票将库存商品入账，小规模也不抵税，普通发票应该好找吧。