Question

会计作业为该公司编制以下业务的会计分录。

10、某公司2005年1月1日发行3年期，面值为100元的债券10 000张，票面年利为
5％，每年年末计息一次，到期一次还本付息。该债券的发行价为103万元，已全部存入银行。所筹集资金全部用于生产经营活动。（i=3.74%）
要求：为该公司编制以下业务的会计分录。
(1)债券发行时；
(2)2005年年末计息时；
(3)债券到期时。
(金额单位用万元表示，须列出明细科目)

Answer 1

（1）2005.01.01
借：银行存款 103
贷：应付债券-面值 100
-利息调整 3
（2）2005.12.31
借：财务费用 3.85（103x3.74%）
应付债券-利息调整 1.15
贷：应付债券-应计利息 5（100x5%）
（3）2007.12.31
07年底应付债券面值科目余额100、利息调整科目余额为0、应计利息科目余额为15
借：应付债券-面值 100
-应计利息 15
贷：银行存款 115