Question

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，其他相关税费不予考虑。

A公司于2015年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2016年1月1日余额为102万元，材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：（答案中金额单位用万元表示）
2016年度A公司发生下列有关经济业务：
(1) 购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款100万元，增值税17万
元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。
(2) 企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。
(3)销售甲产品一批，该批产品的成本80万元，销售货款200万元，专用发票注明的增值税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。
(4)上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(5)当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(6)当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资20万元。
(7)3月6日，用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。
(8)10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额15万元，已累计摊销5万元。(不考虑相关税费)
(9)10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。（不考虑相关税费）
(10)本年度计提坏账准备4万元。假设税法规定计提的坏账准备允许在计算应交所得税时扣除，且A公司不存在其他任何纳税调整事项。
(11)本年度计提固定资产折旧76.8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧60万元，计入管理费用折旧为16.8万元。
(12)当年计提无形资产摊销5万元，用银行存款支付销售费用22万元。
(13)用银行存款购入不需要安装的价值80万元设备一台，设备已交付使用。
(14)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。
(15)计算本年应交所得税（本年应纳税所得额为20万元）。
【要求】（1）根据上述经济业务编制A公司的会计分录。
（2）根据上述资料编制利润表。

Answer 1

1. 借：材料采购  1000000

   应交税费-应交增值税 170000

   贷：应付账款                       1170000

   （2）借：原材料1000000

   材料成本差异20000

   贷：材料采购980000

2. 借：应付账款1170000

   贷：银行存款1170000

3. 借;应收账款2340000

   贷：主营业务收入-甲产品2000000

   应交税费-应交增值税（销项税额）340000

4. 借：银行存款1740000

   应收票据600000

   贷：应付账款2340000

5. 借：生产成本19800

   制造费用7920

   管理费用1980

   贷：原材料       29700

（2）借：生产成本1000000

制造费用400000

管理费用100000

贷：原材料1500000

（3)借：材料采购1470300             （20000+20000）/1020000+1000000 

贷：材料成本差异1470300

6.借：生产成本1000000

制造费用400000

管理费用400000

在建工程100000

贷:应付职工薪酬2000000

7.借：工程物资26000

应交税费-应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款        29400

8.借：银行存款200000
贷：其他业务收入200000

借：其他业务成本
贷：无形资产~专利权

Answer 2

问题题干太多，答题费时费力，没有分，不做应答，