Question

利润总额是应纳税所得额吗

利润总额是应纳税所得额吗A公司2015年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应交所得税为(心)万元。
A.475 B.125 C.130 D.126. 25

答案为什么500×25％？？？？应纳税所得额是利润总额？？？

Answer 1

应纳税所得额不是利润表中的利润总额。

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(会计利润)往往不一致。

利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。企业纯收入构成内容之一。工业企业的利润总额，主要由销售利润和营业外净收支 (营业外支出抵减利润) 两部分构成。按规定缴纳资源税的企业，应交的资源税也是利润总额的组成部分之一。

扩展资料：

应纳税所得额的划分：

纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

1、生产经营收入：是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入。包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

2、财产转让收入：是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。

3、利息收入：是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

4、租赁收入：是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。

5、特许权使用费收入：是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

6、股息收入：是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。

7、其他收入：是指上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。

参考资料来源：百度百科-应纳税所得额

参考资料来源：百度百科-利润总额

Answer 2

不一定。利润表的利润总额是计税基数，还要看看你们有没有纳税调整项？例如，业务招待费，税法规定，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。再如，固定资产折旧年限税法也有规定，超出规定的部分则不能扣除。应纳税得税 = 应纳所得额 * 适用税率

Answer 3

应纳税所得额，不一定就是利润表中的利润总额，除非利润表中的利润总额，没有纳税调增或调减数据。当然这种假设一般是不现实的。
现实工作中业务招待费，税法规定只能按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。，还有广告宣传费，税前抵扣额不能超过当年销售的15%（超过部分可在以后年度结转。由于这些问题的存在，就要求会计人员在计算企业应纳税所得额时，对利润表中的利润总额进行纳税调整（调增或调减），以便正确的计算企业应纳所得税额。