Question

税务会计？

甲企业为一家居民企业本年实际发生的工资支出为350万元职工福利费支出为60万元，工会经费为5万元，职工教育经费为38万元，要求:计算甲公司本年应纳税所得额应调增金额

Answer 1

职工福利费可以税前扣除限额为工资薪金14％。工资薪金350万，允许扣除限额为49万，实际发生金额为60万，需要纳税调增金额为60-49＝11万元
工会经费可以税前扣除限额为工资薪金2％，工资薪金350万，允许扣除限额为350*0.02＝7万元，实际发生金额为5万元，不需要纳税调整。
职工教育费可以税前扣除限额为工资薪金2.5％，工资薪金350万，允许扣除限额为350*0.025＝8.75万元，实际发生金额为38万元，需要纳税调增金额为38-8.75＝29.25万元，这个29.25万元是可以在以后年度结转扣除的。
所以需要纳税调增金额为29.25+11＝40.25万元

Answer 2

您好，(8)三项费用扣除标准:福利费、工会经费、职工教育经费,分别按工资总额14%、2%、8%计提，福利费允许扣除49万，需要调增11万，工会经费允许扣除项7万，不需要调增，职工教育经费允许扣除28万，需要调增10万，合计要调增21万的应纳税所得额。

Answer 3

1. 福利费的扣除标准：350*14%=49万，实际发生60万，需要调增11万

2. 工会经费的扣除标准：350*2%=7万，实际发生5万，不需要调整

3. 职工教育经费的扣除标准：350*8%=28万，实际发生38万，需要调增10万

   综上，甲公司本年应纳税额应调增金额为21万。