Question

这些业务会计分录怎么做？

这些业务会计分录怎么做？11月1日，办公室购买办公用品2700元，平均发放给财务、销售部门和办公室三个部门，财务开具转账支票。

11月5日，接到银行收款通知，华兴贸易公司归还上月所欠10万元货款。

11月6日向供应商丰源公司采购甲产品1000件，每件购买价格50元（不含税），商品已经验收入库。财务以转账支票连同运杂费1 000元一起支付丰源公司。

11月8日，缴纳上月未交增值税款2200元、城建税140元、教育费附加60元。

11月10日，办公室张明出差，借款5000元，财务直接以现金支付。

11月20日支付前欠黎华公司货款20万元。

11月22日张明出差回来报销差旅费4500元，结清所欠借款。

11月26日开具转账支票，提取现金10 000元，发放本月工资。

11月27日向客户A销售甲产品1000件，每件售价100元（不含税），货已发出，以转账支票垫付运杂费800元，收到对方的商业承兑汇票一张，票面金额为本次销售货款和垫付的运杂费。并结转产品的成本。

11月29日计提本月工资15000，其中管理部门工资10000，销售部门工资5000元。

11月30日计提本月固定资产折旧 7000元，其中办公室2000元、财务室3000元、销售部门1000元、采购部门1000元。

Answer 1

11月1日，办公室购买办公用品2700元，平均发放给财务、销售部门和办公室三个部门，财务开具转账支票。
借：管理费用 2700
贷：银行存款 2700

11月5日，接到银行收款通知，华兴贸易公司归还上月所欠10万元货款。
借：银行存款 100000
贷：应收账款--华兴贸易 100000

11月6日向供应商丰源公司采购甲产品1000件，每件购买价格50元（不含税），商品已经验收入库。财务以转账支票连同运杂费1 000元一起支付丰源公司。
借：库存商品--甲产品 1000*50+1000=51000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）1000*50*13%=6500
贷：银行存款 57500
11月8日，缴纳上月未交增值税款2200元、城建税140元、教育费附加60元。
借：应交税费--未交增值税 2200
借：应交税费--应交城建税 140
借：应交税费--应交教育费附加 60
贷：银行存款 2400
11月10日，办公室张明出差，借款5000元，财务直接以现金支付。
借：其他应收款--张明 5000
贷：库存现金 5000
11月20日支付前欠黎华公司货款20万元。
借：应付账款---黎华公司 200000
贷：银行存款 200000
11月22日张明出差回来报销差旅费4500元，结清所欠借款。
借：管理费用 4500
借：库存现金 500
贷：其他应收款--张明 5000
11月26日开具转账支票，提取现金10 000元，发放本月工资。
借：库存现 10000
贷：银行存款 10000
11月27日向客户A销售甲产品1000件，每件售价100元（不含税），货已发出，以转账支票垫付运杂费800元，收到对方的商业承兑汇票一张，票面金额为本次销售货款和垫付的运杂费。并结转产品的成本。
借：应收票据 113800
贷：主营业务收入 1000*100=100000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1000*100*13%=13000
贷：银行存款 800
11月29日计提本月工资15000，其中管理部门工资10000，销售部门工资5000元。
借：管理费用 10000
借：销售费用 5000
贷：应付职工薪酬 15000
11月30日计提本月固定资产折旧 7000元，其中办公室2000元、财务室3000元、销售部门1000元、采购部门1000元。
借：管理费用 2000+3000+1000=6000
借：销售费用 1000
贷：累计折旧 7000

追问

第一个分录发放给销售部门的不计入销售费用吗？

追答

要计的，我没注意读题目，该题目分录应为
借：管理费用2700/3*2=1800
借：销售费用 2700/3=900
贷：银行存款 2700

追问

11日27日销售甲产品结转成本的分录怎么做？

追答

借：主营业务成本1000*50=50000
贷：库存商品--甲产品50000

追问

主营业务成本不包括运杂费1000元吗

追答

要包括的，分录应为
借：主营业务成本 51000
贷：库存商品--甲产品 51000

追问

这是11月6日购甲产品支付的运杂费，不是垫付的，那主营业务成本是不是应该包括该运杂费1000元

追答

是的，要包括的。

追问

可以帮我算下该月业务的利润总额、利润分配—未分配利润吗

追答

利润总额

=主营业务收入-主营业务成本-管理费用-销售费用
=100000-51000-（1800+4500+10000+6000）+（900+5000+1000）
=19800

追问

为什么有两个利润总额

Answer 2

• 11月1日，办公室购买办公用品2700元，平均发放给财务、销售部门和办公室三个部门，财务开具转账支票。
  

• 借：管理费用 900.00+900.00

• 借：销售费用 900.00
  

• 贷：银行存款 2,700.00 

• 11月5日，接到银行收款通知，华兴贸易公司归还上月所欠10万元货款。

• 借：银行存款 100,000.00 

• 贷：应收账款－华兴贸易公司100,000.00 

• 11月6日向供应商丰源公司采购甲产品1000件，每件购买价格50元（不含税），商品已经验收入库。财务以转账支票连

• 同运杂费1 000元一起支付丰源公司。

• 借：库存商品－甲 50,917.43 

• 借：应交税金－增值税（进项税额） 6,582.57 

• 贷：银行存款 57,500.00 

• 注；增值税分别按13%、9%计算 

• 11月8日，缴纳上月未交增值税款2200元、城建税140元、教育费附加元。

• 借：应交税金－增值税 2,200.00 

• 借：应交税金－城建税 140.00 

• 借：其他应交款－教育费附加 60.00 

• 贷：银行存款 2,400.00 

• 11月10日，办公室张明出差，借款5000元，财务直接以现金支付。

• 借：其他应收款－张明 5,000.00 

• 贷：库存现金 5,000.00 

• 11月20日支付前欠黎华公司货款20万元。

• 借：应付账款－黎华公司 200,000.00 

• 贷：银行存款 200,000.00 

• 11月22日张明出差回来报销差旅费4500元，结清所欠借款。

• 借：管理费用 4,500.00 

• 借：库存现金 500.00 

• 贷：其他应收款－张明 5,000.00 

• 11月26日开具转账支票，提取现金10 000元，发放本月工资。

• 借：库存现金 100,000.00 

• 贷：银行存款 100,000.00

• 借：应付工资 100,000.00

• 贷：库存现金 100,000.00 

• 11月27日向客户A销售甲产品1000件，每件售价100元（不含税），货已发出，以转账支票垫付运杂费800元，收到对方的商业承兑汇票一张，票面金额为本次销售货款和垫付的运杂费。并结转产品的成本。

• 借：应收票据 113,800.00 

• 贷：主营业务收入 100,000.00 

• 贷：应交税金－增值税（销项税额） 13,000.00 

• 贷：银行存款 800.00 

• 借：主营业务成本 50,917.43

• 贷：库存商品－甲 50,917.43 

• 11月29日计提本月工资15000，其中管理部门工资10000，销售部门工资5000元。

• 借：管理费用 10,000.00 

• 借；销售费用 5,000.00 

• 贷：应付工资 15,000.00 

• 11月30日计提本月固定资产折旧 7000元，其中办公室2000元、财务室3000元、销售部门1000元、采购部门1000元。

• 借：管理费用 2,000.00 + 1,000.00 + 3,000.00 

• 借：销售费用 1,000.00 
  

• 贷：累计折旧 7,000.00