Question

出纳人员可否兼任稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作。

Answer 1

出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作。
出纳人员不得兼任兼任稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作的原因主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。
出纳是根据从银行或是费用报销等取得的原始凭证做记账凭证并登银行存款日记账、现金日记账、登记余额调节表、每日至少核对盘点一次库存现金并做出纳盘点表，每月或每周做一次出纳周报表、月报表，向上级说明一下现金和银行的出入状况。出纳主要工作是办理银行存款和现金领取。负责支票、汇票、发票、收据管理。做银行帐和现金帐，并负责保管财务章，负责报销差旅费的工作。
出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等，不是出纳不得直接收付现金。出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当，有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的？出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的还应同时开给发票或收据。出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。