Question

某企业某年全年取得收入总额3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元，

Answer 1

企业利润总额=3050-2800-35=215万元；
业务招待费扣除限额：60×60%=36，3050×0.5%=25.25
允许扣除15.25万元，需调增=60-15.25=44.75万元；
广告费扣除限额=3050×15%=457.5，需调增=600-457.5=142.5万元；
符合规定的捐赠扣除限额=215×12%=25.8万元，大于10万元，不需调整；
直接向某困难地区捐赠5万元及非广告性赞助20万元不允许扣除，需调增25万元。
企业全年应缴纳企业所得税=（215+44.75+142.5+25×25%=407.25×25%=101.81万元
拓展资料：
一、利润总额
利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。企业纯收入构成内容之一。工业企业的利润总额，主要由销售利润和营业外净收支 (营业外支出抵减利润) 两部分构成。按规定缴纳资源税的企业，应交的资源税也是利润总额的组成部分之一 (抵减利润)。利润总额应按规定在国家与企业之间进行分配。其中大部分以交纳所得税、调节税或上交利润的形式上交国家，小部分留归企业，形成各种专用基金。工业企业的利润总额，通过“利润”帐户进行核算。销售利润及营业外收入，贷记该帐户，应交资源税及营业外支出，借记该帐户。“利润”帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额，即为利润总额。“利润”帐户的二级帐户，可按“产品销售利润”、“其他销售利润”、“营业外收入”、“营业外支出”和“资源税”等设置。
二、利润总额公式
1、营业利润是一家公司在营业收入中扣除折扣、成本消耗及营业税后的剩余，这就是人们通常所说的盈利，它与利润总额间的关系为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
2、其中：营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失-信用减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益+资产处置收益+其他收益+净敞口套期收益
3、营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债务人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
4、营业外支出：企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。投资净收益=投资收益-投资损失。净利润=利润总额－所得税费用