Question

计提未交增值税会计分录

Answer 1

企业在月份终了时,应将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。对于未交增值税业务,应该怎么做会计分录?

未交增值税的会计分录
      1、在当月的月末结束后,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费—未交增值税月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
      借:应交税费—未交增值税
      贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
      借:应交税费—未交增值税
      贷:应交税费—预交增值税
      2、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
      借:应交税费—未交增值税
      贷:银行存款
增值税的会计分录
      1、小规模纳税人支付增值税:
      借:应交税费—应交增值税贷:银行存款2、一般纳税人转出及支付增值税:
      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费—未交增值税
      借:应交税费—未交增值税
      贷:银行存款
未交增值税和转出未交增值税的区别
      未交增值税显示的是企业本月应交的增值税,或者多交的增值税。而转出未交增值税专栏属于过渡科目,主要的作用就是将应交未交的增值税或者是多交的增值税,结转到未交增值税专栏。