Question

代收代付怎样做账务处理？

Answer 1

代收时

借：银行存款/库存现金

贷：其他应收款--代收代付款

代付时

借：其他应付款--代收代付款

贷：银行存款

其他应收款核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

扩展资料：

例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金2 500元。应记录：

借：制造费用　2 500

贷：其他应付款──应付租金　2 500

次月通过银行转账支付应付租金，应记录：

借：其他应付款──应付租金　2 500

贷：银行存款　2 500

【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录：

借：管理费用──劳动保险费　3 000

贷：其他应付款──应付统筹退休金　3 000

【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台，收到租用押金6000元，甲公司账务处理如下：

借：银行存款6000

贷：其他应付款6000

【例4】接上例，某企业租赁期结束退还该机器设备，甲公司退还押金，甲公司账务处理如下：

借：其他应付款6000

贷：银行存款6000

参考资料：百度百科-其他应付款

参考资料：百度百科-其他应收款