Question

金融机构往来的核算要求有哪些?

Answer 1

(1)必须有利于加速各单位的资金周转。金融机构往来都是由工作上、业务上、资金上发生往来关系引起的，无论是中央银行还是商业银行都必须以企业会计准则为规范，在会计科目的设置、凭证的使用、报表的编制与汇总上都必须按规定办理，保证会计核算的统一性、衔接性。要树立全面观念，如有差错或不符，要及时查明情况，为对方提供便利，以加速社会各单位的资金周转。
(2)必须有利于中央银行对各金融企业的资金控制
为了加强信贷资金管理，中央银行对商业银行的存款账户，应严格控制。商业银行在中央银行的存款账户不得透支。商业银行间的同业拆借，应恪守信用，通过双方在中央银行的账户办理转账，不得支取现金。各商业银行必须在中央银行保留足够的准备金存款，便于清算使用，如果在清算前资金不足，要采取措施及时调入资金，以防止相互拖欠。
(3)必须有利于金融企业资金的使用和账务处理
各商业银行之间临时性资金占用要及时清算。如临时资金头寸不足，可相互融通资金，进行拆借，到期后应及时还本付息。对于相互间的代收代付款项也要及时进行清算。