Question

企业所得税已缴纳未计提

Answer 1

由于企业所得税申报方式:有两种
      一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。
      你得计提,计提的分录:
      计提: 借:所得税费用
      贷:应交税费-应交企业所得税
      支付: 借:应交税费-应交企业所得税
      贷:银行存款
      如果没计提,你就得补提09年的企业所得税,由于你09年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是你结转本年利润时,你已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以你要先从利润分配中补提所得税分录如下:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费-应交企业所得税
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      支付时:
      借:应交税费-应交企业所得税
      贷:银行存款
      计提本年(2010年)第一、第二季度
      计提: 借:所得税费用
      贷:应交税费-应交企业所得税
      支付: 借:应交税费-应交企业所得税
      贷:银行存款