企业所得税已缴纳未计提
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由于企业所得税申报方式:有两种
一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。
你得计提,计提的分录:
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付: 借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
如果没计提,你就得补提09年的企业所得税,由于你09年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是你结转本年利润时,你已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以你要先从利润分配中补提所得税分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
计提本年(2010年)第一、第二季度
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付: 借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。
你得计提,计提的分录:
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付: 借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
如果没计提,你就得补提09年的企业所得税,由于你09年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是你结转本年利润时,你已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以你要先从利润分配中补提所得税分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
计提本年(2010年)第一、第二季度
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
支付: 借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
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