Question

基础会计分录怎么做

Answer 1

基础会计分录：

购进货物

借：库存商品等，

应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等。

销售货物，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费-应交增值税（销项税额）。

当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

当月交纳当月增值税：

借：应交税费-应交增值税（已交税金），

贷：银行存款。

工资的会计分录，

借：生产成本（生产车间生产工人薪酬），

制造费用（生产车间管理人员薪酬），

管理费用（行政人员薪酬），

销售费用（销售人员薪酬），

研发支出（从事研发活动人员薪酬），

在建工程等（从事工程建设人员薪酬），

合同履约成本，

贷：应付职工薪酬。

实际发放：

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款、库存现金等。

社保的会计分录：

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等，

贷：应付职工薪酬-社会保险费。

对于职工个人承担的社会保险费，

借：应付职工薪酬-社会保险费，

贷：其他应付款-社会保险费。

购进不需安装固定资产，

借：固定资产，

应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等。

折旧会计分录：

借：制造费用（生产用固定资产折旧），

研发支出（技术研发用固定资产折旧），

管理费用（行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧），

销售费用（销售部门用固定资产折旧），

在建工程（用于工程建造的固定资产折旧），

其他业务成本（经营出租的固定资产折旧），

贷：累计折旧。

水电费会计分录：

借：制造费用/管理费用/销售费用，

应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：银行存款/库存现金/应付账款等。

结转会计分录：

借：本年利润，

贷：主营业务成本，

其他业务成本，

税金及附加，

管理费用，

销售费用，

财务费用，

营业外支出，

信用减值损失，

资产减值损失，

所得税费用等。

借：主营业务收入，

其他业务收入，

营业外收入，

其他收益，

贷：本年利润，

计提所得税费用。

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税。

将所得税费用结转入“本年利润”，

借：本年利润（把所得税扣除，得到净利润），

贷：所得税费用。

年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目中。

借或贷：本年利润

贷或借：利润分配-未分配利润。