Question

固定资产已折旧跨年退回的如何入账

Answer 1

1、当年折旧提多冲回，做原凭证冲销重新计提，

2、若是去年多计提了，要使用以前年度损益调整科目，小企业会计准则使用利润分配-未分配利润代替相关损益类科目。分录：

借：以前年度损益调整或是小企业会计准则用利润分配-未分配利润红字冲销多记的，

贷：累计折旧红字。月末：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。