Question

金融资产账务处理是怎么回事

Answer 1

金融资产账务处理：

企业取得交易性金融资产，

借：交易性金融资产——成本(公允价值)，

借：投资收益(发生的交易费用)，

借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)，

借：应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)，

贷：银行存款等，

持有期间的股利或利息，

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)，

借：应收利息(资产负债表日计算的应收利息)，

贷：投资收益，

资产负债表日公允价值变动，

公允价值上升，

借：交易性金融资产—公允价值变动，

贷：公允价值变动损益，

公允价值下降，

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产—公允价值变动，

出售交易性金融资产，

借：银行存款等，

贷：交易性金融资产，

贷：投资收益(差额，也可能在借方)，

出售的时候：

借：银行存款

贷；交易性金融资产—成本，

贷：交易性金融资产—公允价值变动可能在借方，

贷：投资收益可能在借方。