Question

交上年企业所得税的账务处理怎么做

Answer 1

补缴上年所得税一般分为两种，一种是已经有计提，只是没有扣缴，这种情况下，直接补充扣缴即可，其分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

另外一种是没有计提的，这种情况下，需要先补充计提，然后再缴纳，其分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。