Question

业务核算题(编制会计分录)

27.31日支付本月财产保险费500元 其中生产车间300元 管理部门200元
28.31日结算本月应付职工工资50000元 其中生产甲产品工人工资30000元 车间管理人员工资8000元 企业管理人员1680元
29.31日 按工资总额的14%提取职工福利费7000元 其中生产甲产品工人工资4200元 车间管理人员工资1120元 企业管理人员1680元
30.31日计提本月固定资产折旧4200元 其中生产车间2700元 管理部门1500元
31.31日将本月发生的制造费用转入生产成本
32.31日本月生产的600件甲产品全部完工入库 结转生产成本
33.31日结转本月销售500件甲产品的生产成本{家产品生产成本200元}
34.31日本月应缴纳的增值税38500元 本别按7%和3%计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
35.31日结转本月销售A材料200千克的成本6000元
36.按本月份损益类账户的余额转入本年利润账户
37.31日按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税
38.31日年末结转全年实现的净利润914200元
39.31日按全年净利润的10%提取法定盈余公积91420元
40.31日经研究决定向投资者分配利润600000元
41.31日用银行存款交纳本月应交所得税

正确回答后追加15分

Answer 1

　　27
　　DR：制造费用 300
　　管理费用 200
　　CR：现金
　　28
　　DR：成产成本——甲产品 30000
　　制造费用 8000
　　管理费用 12000
　　CR：应付职工薪酬——计提的工资 50000
　　29
　　DR：成产成本——甲产品 4200
　　制造费用 1120
　　管理费用 1680
　　CR：应付职工薪酬——计提的福利 7000
　　30
　　DR：制造费用 2700
　　管理费用 1500
　　CR：累计折旧 4200
　　31
　　DR：生产成本——甲产品 11820
　　CR：制造费用 11820
　　32（条件不足，按照33题所述单位成本200计算）
　　DR：库存商品——甲产品 120000
　　CR：生产成本——甲产品 120000
　　33
　　DR：主营业务成本 100000
　　CR：库存商品——甲产品 100000
　　34
　　DR：营业税金及附加 3850
　　CR：城市维护建设税 385*7
　　教育费附加 385*3
　　35
　　DR：其他业务成本 6000
　　CR：原材料——A材料 6000
　　36及以后的条件不足，只能写个模板
　　DR：本年利润
　　CR：管理费用
　　财务费用
　　销售费用
　　所得税费用
　　37
　　DR：所得税费用
　　CR：应交税费——应缴所得税
　　38
　　DR：本年利润
　　CR：利润分配——未分配利润
　　39
　　DR：利润分配——提取法定盈余公积
　　CR：盈余公积——法定盈余公积
　　40
　　DR：利润分配——未分配利润
　　CR：应付股利
　　41
　　DR：应交税费——应缴所得税
　　CR：银行存款

Answer 2

27.借：制造费用 300
管理费用 200
贷：银行存款 500
28.借: 生产成本 30000
制造费用 8000
管理费用 1680
贷:应付职工薪酬 39680
29.借: 生产成本 4200
制造费用 1120
管理费用 1680
贷:应付职工薪酬-职工福利费 7000
30.借：制造费用 2700
管理费用 1500
贷：累计折旧 4200
31．借：生产成本 12120
贷：制造费用 12120
32．借：库存商品 600*
贷：生产成本 600*
33．借：主营业务成本 500*+200
贷：库存商品 500*+200
34．借：营业税金及附加 2372.52
贷：应交税费-应交城市维护建设税 2303.42
-应交教育费附加 69.10
35.借:其它业务成本 6000
贷:原材料-A材料 6000
36.借:本年利润
贷:管理费用 5060
主营业务成本 500*+200
其它业务成本 6000
营业税金及附加 2372.52
37.应交所得税:38500/1.17*0.25=8226.5
借:所得税费 8226.5
贷:应交税费-应交所得税 8226.5
借:本年利润 8226.5
贷:所得税费 8226.5
38.借:本年利润 914200
贷:利润分配-未分配利润 914200
39.借:盈余公积-法定盈余公积 91420
贷:利润分配-提取法定盈余公积 91420
40.借:本年利润-利润分配 600000
贷:利润分配-应付现金股利 600000
41.借:应交税费-应交所得税 8226.5
贷:银行存款 8226.5