Question

会计学题目

（二）华强股份有限公司2011年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税率25%，2010年至2012年的有关资料如下：
（1） 2011年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；
（2）2012年发生亏损500万元（假设无以前年度未弥补亏损）；
（3）2013年实现利润总额600万元。
要求：（单位用万元表示）
（1）编制2011年有关利润分配的会计分录（盈余公积及利润分配需写明明细科目）；
（2）编制2012年结转亏损的会计分录；
（3）计算2013年应交的所得税并编制相关分录；
（4）计算2013年的可供分配利润。

Answer 1

1、 应纳所得税=200*25%=50
借：本年利润 50
贷：应付税费——应付所得税 50
所得税分批之后本年利润剩余额为150
借：本年利润 150
贷：盈余公积——法定盈余公积 15
利润分配——未分配利润 135
发放现金股利150
借：利润分配——未分配利润 150
贷：应付股利 150
2、借：利润分配——未分配利润 500
贷：本年利润 500
3、 2013年的所得税额=(600-500+100)*25%=50
4、2013年可供分配的利润=600+100-500-50=150

Answer 2

1. 借：本年利润  200  贷：利润分配-未分配利润  200 

   借：利润分配-提取法定盈余公积 20  贷：盈余公积-法定盈余公积 20

   借：利润分配-分配现金股利 150   贷：应付股利  150 

2. 借：利润分配-未分配利润 500 贷：本年利润  500

3. 借：所得税费用 （600-100）*25%  25 贷：应交税费 -应交所得税 25

   借：本年利润  25 贷：所得税费用 25 

   借：本年利润  575 贷：利润分配-未分配利润 575

   如果满意请采纳为满意答案。谢谢。