Question

中国境内居民企业甲公司2013年境内应纳税所得额为300万元适用的企业所得税税率为25%，从A国分

中国境内居民企业甲公司2013年境内应纳税所得额为300万元适用的企业所得税税率为25%，从A国分回140万元的税后利润（税前所得为200万元，A国的企业所得税税率为30%），从B国分回80万元的税后利润（税前所得为100万元，B国的企业所得税税率为20%），求企业实际应纳所得税额？

Answer 1

1、在计算境外所得的扣除限额时，税率从低原则。故，
A国境外所得的扣除限额=200×25%=50万元；
B国境外所得的扣除限额=100×20%=20万元；
2、将境内、境外所得合计纳税，并扣除境外所得的扣除限额
应纳企业所得税税额=（300+200+100）×25%-50-20=150-50-20=80万元

Answer 2

300*0.25+100*（0.25-0.2）