Question

会计初级职称的题 关于交易性金融资产

甲公司2013年1月1日购入面值1000万元，年利率4%的债券。取得时支付价款1040万元（含已到付息期尚未发放的利息40万），另支付交易费用5万元，甲公司将该金融资产划分为交易性金融资产。2012年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万。2013.12.31，债券的公允价值为1060万。2014.01.05，收到债券2013年度利息40万元。2014.3.31，甲公司出售债券售价为1080万元。甲公司从购入债券至出售累计确认的投资收益的金额是多少

Answer 1

累计确认的投资收益的金额40+80-5=115 万元

分录
2013.1.1
借：交易性金融资－成本 1000
应收利息 40
投资收益 5
贷：银行存款 1045
2013.1.5
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
2013.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动60
贷：公允价值变动损益 60
借：应收利息 40
贷：投资收益 40
2014.1.5
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
2014.3.31
借：银行存款 1080
公允价值变动损益 60
贷：交易性金融资产-成本 1000
-公允价值变动 60
投资收益 80

Answer 2

40+80-5=115 万元

追问

我的会计分录写对了吗 还有这个等式我看不太明白 能具体解释一下吗

追答

……
你的会计分录在哪里？
收到债券2013年度利息40万元

甲公司出售债券售价为1080万元 - 2013年1月1日购入面值1000万元
支付交易费用5万元