Question

民间非营利组织会计制度的会计科目科目类别（医院行业）

哪位同仁懂的，麻烦帮忙解决一下！谢谢

Answer 1

医院新会计制度明细科目设置及说明

科目编码 科目名称 科目说明
1001 库存现金 　
1002 银行存款 本科目核算医院存入银行或其他金融机构的各种存款
1003 零余额账户用款额度 本科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额帐户用款额度。
1004 其他货币资金 本科目核算医院的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金
1101 短期投资 本科目核算医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，主要指短期国债。
1201 财政应返还额度 本科目核算实行国库集中支付的医院年终应收财政下年度返还的资金额度。
120101 财政直接支付 　
120102 财政授权支付 　
1211 应收在院病人医疗款 本科目核算医院因提供医疗服务而应向住院病人收取沿未结算的医疗款
1212 应收医疗款 本科目核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款
1215 其他应收款 本科目核算医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、应收长期投资的利息或利润等
1221 坏账准备 本科目核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备（三级医院4%、二级医院3%、一级医院2%）
1231 预付账款 本科目核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项
　 　 　
　 　 　
　 　 　
1301 库存物资 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料的实际成本
130101 药品 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的各类药品的实际成本，按存放地点和药品的分类设置明细帐。
13010101 药库 　
1301010101 西药 　
1301010102 中成药 　
1301010103 中草药 　
13010102 药房 　
1301010201 西药 　
1301010202 中成药 　
1301010203 中草药 　
130102 卫生材料 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的各类卫生材料的实际成本，如血费、氧气费、放射材料、化验材料、其他卫生材料等。
130103 低值易耗品 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的低值易耗品的实际成本。
130104 其他材料 本科目核算医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的各类其他材料的实际成本，如办公用品、印刷品、清洁用品、维修材料及其他材料等。
1302 在加工物资 本科目核算医院自制或委托外单位加工的各种药品、卫生材料等物资的实际成本。
1401 待摊费用 本科目核算医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等
1501 长期投资 本科目核算医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，以及购入的在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。
150101 股权投资 　
150102 债权投资 　
1601 固定资产 本科目核算医院固定资产的原价。
160101 房屋及建筑物 本科目核算医院的各种房屋建筑物及附属设施。
160102 专用设备 本科目核算医院的电子设备、光学设备、机械设备、其他专用设备。
160103 一般设备 本科目核算医院的交通工具、家具器具、办公事务用设备、棉纺织品。
160104 其他固定资产 本科目核算医院除上述固定资产以外的图书及其他各种总务设备。
　 　 　
1602 累计折旧 本科目核算医院固定资产计提的累计折旧
160201 房屋及建筑物 　
160202 专用设备 　
160203 一般设备 　
160204 其他固定资产 　
　 　 　
1611 在建工程 本科目核算医院为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。
1621 固定资产清理 本科目核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
1701 无形资产 本科目核算医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。

1702 累计摊销 本科目核算医院无形资产计提的累计摊销。
　 　 　
1801 长期待摊费用 本科目核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
1901 待处理财产损溢 本科目核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
190101 待处理流动资产损溢 　
190102 待处理非流动资产损溢 　
2001 短期借款 本科目核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年)的各种借款。
2101 应缴款项 本科目核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。
2201 应付票据 本科目核算医院购买库存物资、医疗设备，接受服务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202 应付账款 本科目核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。
2203 预收医疗款 本科目核算医院预收的住院病人、门诊病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算的医疗保险金。
2204 应付职工薪酬 本科目核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬，包括工资、津补贴、绩效工资等。
22401 基本工资 　
22402 绩效工资 　
22403 离退休费 　
22404 其他 　
2205 应付福利费 本科目核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。
2206 应付社会保障费 本科目核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费，包括城镇职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。
220601 基本养老保险费 　
220602 基本医疗保险费 　
220603 失业保险费 　
220604 工伤生育保险费 　
220605 残疾人就业保障金 　
220606 住房公积金 　
2207 应交税费 本科目核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、车船使用税、房产税等。
2209 其他应付款 本科目核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项，如存入保证金等。
　 　 　

追问

我们财务老大给了我一个科目明细，但是我在金蝶软件里面建账的时候，不确定这些科目所属的科目类别。请问您能帮助我解决一下吗

Answer 2

一、《医院会计制度》规定的会计科目共52个分为五大类。

1、资产类23个： 库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金、短期投资、财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、其他应收款、坏账准备、预付账款、库存物资、在加工物资、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产、累计摊销、长期待摊费用、待处理财产损溢。
2、负债类13个： 短期借款、应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费、其他应付款、预提费用、长期借款、长期应付款。
3、净资产类7个： 事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转（余）、科教项目结转（余）、本期结余、结余分配。
4、收入类4个： 医疗收入（门诊收入、住院收入）、财政补助收入（基本支出、项目支出）、科教项目收入、其他收入。
5、费用类5个： 医疗业务成本、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出。
二、说明
1、具体科目的核算内容和运用请参看财会[2010]27号文《医院会计制度》（自2011年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市施行，自2012年1月1日起在全国施行）
2、此制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照该制度执行。