Question

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判断(每题2分，共10题)
标记未做
1、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.2550万元。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
2、老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
3、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
4、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
5、关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
6、某境内旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为16000元。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
7、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
8、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为3年。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
9、对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。（2分）

A、 错误
B、 正确
标记未做
10、营业税是就提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入而征收的一种税。（2分）

A、 错误
B、 正确

Answer 1

1．购入甲材料200吨，每吨150元，计30 000元，增值税51 000元，以银行存款支付。
借：在途物资--甲材料 30000
应交税费--应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
2．向光明工厂购入乙材料90吨，每吨100元，计9 000元，增值税1 530元，款项尚未支付。
借：在途物资--乙材料 9000
应交税费--应交增值税（进项税额） 1530
贷：应付账款-- 光明工厂 10530
3．以银行存款支付甲、乙材料运杂费580元。
借：在途物资--甲材料 580*【200/（200+90）】=400
--乙材料 580*【90/（200+90）】=180
贷：银行存款 580
4．以银行存款偿还前欠光明工厂的货款。
借：应付账款-- 光明工厂 10530
贷：银行存款 10530
5．用现金支付甲、乙材料的装卸费145元。
借：在途物资--甲材料 145*【200/（200+90）】=100
--乙材料 145*【90/（200+90）】=45
贷：库存现金 145
6．上列甲、乙两种材料均验收入库，按实际采购成本转账。
借：原材料--甲材料 30000+400+100=30500
--乙材料 9000+180+45=9225
贷：在途物资--甲材料 30500
--乙材料 9225
7．本月生产A产品领用甲材料120吨，每吨单位成本152．5元，生产B产品领用材料60吨，每吨单位成本102．5元。
借：生产成本--A产品 120*152.5=18300
--B产品 60+102.5=6150
贷：原材料--甲材料 18300
--乙材料 6150
8．售给红星工厂B产品8台，每台售价2 000元，计16 000元，增值税2 720元，款项尚未收到。
借：应收账款--红星工厂 18720
贷：主营业务收入 16000
应交税费--应交增值税（销项税额）2720
9．以银行存款支付广告费800元。
借：销售费用 800
贷：银行存款 800
10．以银行存款支付本月份职工工资15 800元。
借：应付职工薪酬 15800
贷：银行存款 15800
11．以现金支付采购员王立预借差旅费300元。
借：其他应收款--王立 300
贷：库存现金 300
12．采购员王立出差归来，报销差旅费280元，交回现金20元。
借：销售费用 280
库存现金 20
贷：其他应收款--王立 300
13．以银行存款支付企业财产保险费5000元。
借：管理费用 5000
贷：银行存款 5000
14．预提本月份应负担的银行借款利息200元。
借：财务费用 200
贷：应付利息 200
15．按照规定计算提取本月份的固定资产折旧2 400元，其中生产用固定资折旧1 800元，企业行政管理用固定资产折旧600元。
借：制造费用 1800
管理费用 600
贷：累计折旧 2400
16．以银行存款支付本月水电费2 288元，其中厂部分配1 000元，车间分配1 288元。
借：管理费用 1000
制造费用 1288
贷：银行存款 2288
17．售给光明工厂A产品10台，每台售价5 000元，计50 000元，增值税8 500元，货款收回存入银行。
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费--应交增值税（销项税额） 8500
18．结算本月份的应付工资15 800元，其中A产品生产工人工资8 000元，B产品生产工人工资5 000元，车间管理人员工资800元，厂部管理人员工资2 000元。
借：生产成本--A产品 8000
--B产品 5000
制造费用 800
管理费用 2000
贷：应付职工薪酬 15800
19．按工资总额14%提取职工福利费。
借：生产成本--A产品 8000*14%=1120
--B产品 5000*14%=700
制造费用 800*14%=112
管理费用 2000*14%=280
贷：应付职工薪酬 15800*14%=2212
20．汇集全月制造费用，按3：1比例在A、B产品之间分配。
全月制造费用=1800+800+112=2712
借：生产成本--A产品 2712*【3/（3+1）】=2034
--B产品 2712*【1/（3+1）】=678
21．全月投产A、B产品各10台，已全部完工入库，结转产品实际生产成本。
借：库存商品--A产品 8000+1120+2034=11154
--B产品 5000+700+678=6378
贷：生产成本--A产品 11154
--B产品 6378
22．以银行存款支付销售环节的运杂费6 000元。
借：销售费用 6000
贷：银行存款 6000
23．结转已销产品的生产成本，10台A产品的生产成本为32 700元，8台B产品的生产成本为9 256元。
借：主营业务成本 41956
贷：库存商品--A产品 32700
--B产品 9256
24．销售乙种材料10吨，每吨售价1 200元，计12 000元，增值税2 040元，款已存银行。
借：银行存款 14040
贷：其他业务收入 12000
应交税费--应交增值税（销项税额）2040
25．结转销售乙种材料的实际成本，乙材料的采购成本为每吨800元。
借：其他业务成本 10*800=8000
贷：原材料--乙材料 8000
26．企业向灾区捐赠款项20 000元，以银行存款支付。
借：营业外支出--捐赠支出 20000
贷：银行存款 20000
27．企业发生非常损失，被盗现金1 000元，经批准作企业营业外支出处理。
借：待处理财产损益 1000
贷：库存现金 1000
借：营业外支出 1000
贷：待处理财产损益 1000
28．企业收到乙公司分配的投资利润计10 000元，存入银行。
借：银行存款 10000
贷：投资收益--乙公司 10000
29．月末，将本月的各项收入转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入16000+50000=66000
其他业务收入12000
投资收益 10000
贷：本年利润 88000
30．月末，将本月的各项支出转入“本年利润”账户。
借：本年利润 86916
贷：主营业务成本41956
其他业务成本8000
销售费用800+280+6000=7080
管理费用5000+600+100+200+280=8880
营业外支出20000+1000=21000
31．按33%税率计提应交所得税。
本年利润=88000-86916=1084
借：所得税费用 1084*33%=357.72
贷：应交税费--应交所得税 357.72
32．按税后利润的10%、5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。
税后利润=1084-357.72=726.28
借：利润分配--提取法定盈余公积 726.28*10%=73.63
--提取任意盈余公积 726.28*5%=36.31
贷：盈余公积--提取法定盈余公积 726.28*10%=73.63
--提取任意盈余公积 726.28*5%=36.31
同时
借：利润分配--未分配利润 109.94
贷：利润分配--提取法定盈余公积 726.28*10%=73.63
--提取任意盈余公积 726.28*5%=36.31
33．按利润分配方案，应分配给各投资者利润计10 000
借：利润分配--应付股利 10000
贷：应付股利 10000
同时
借：利润分配--未分配利润 10000
贷：利润分配--应付股利 10000
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