Question

高手，求解中级财务题目，多多指教！

1、M公司采用应收款项余额百分比法计提坏账，估计的坏账率0.5%，年初“坏账准备”余额为6万元，10月份一笔金额为2万元的应收票据无法收回确认为坏账，11月份，以前已核销的一笔金额为5万元的应收账款又收回，已存入银行。本年末应收账款余额为1000万元，其他应收款余额为40万元，要求编制年末计提或冲销坏账的会计分录。
2、
甲股份有限公司2014年1月1日购入乙公司当日发行的三年期债券，准备持有至到期。债券的票面利率为6%，债券面值1 000万元，债券价格990万元。该债券每年年末付息一次，最后一年还本并付最后一次利息。假设甲公司按年计算利息。假定不考虑相关税费。该债券的实际利率为6.4%。
要求：做出甲公司有关上述债券投资的会计处理（以万元不单位，计算结果精确到小数点后两位）。
3、
甲公司2013年3月1日至2014年1月5日发生下列与长期股权投资有关的经济业务：
（1）甲公司2013年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外20%的股份并准备长期持有，从而对乙公司能够施加重大影响，实际支付款项1800万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元），另支付相关税费10万元。2013年3月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为9600万元。
（2）2013年3月20日收到现金股利。
（3）2013年12月31日乙公司可出售金融资产的公允价值增加了200万元，使乙公司资本公积增加了200万元。
（4）2013年度乙公司实现净利润500万元，其中1月和2月共实现净利润100万元。
（5）2014年3月10日，乙公司宣告分派现金股利100万元。
（6）2014年3月25日，收到现金股利。
（7）2014年末乙公司亏损100万元。
要求：编制上述有关业务的会计分录。

Answer 1

1、
（1）10月份应收票据无法收回确认为坏账

借 坏账准备 2
贷 应收票据 2
（2）以前已核销的应收账款已经收回

借：银行存款5
贷坏账准备5
（3）本期计提坏账
借：坏账准备 3.8
贷：资产减值损失3.8
2、
（1）甲股份有限公司购入乙公司债券时

借 持有至到期投资——面值 1000
贷 银行存款 990
持有至到期投资—利息调整 10
计提利息
第一年
借：应收利息 60
持有至到期投资—利息调整3.6
贷投资收益 63.36
第二年
借：应收利息 60
持有至到期投资—利息调整 3.5904
贷投资收益 63.5904
第三年
借：应收利息 60
持有至到期投资—利息调整 2.8096
贷投资收益 62.8096
3、

1）甲公司2013年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外20%的股份并准备长期持有，
借 长期股权投资 1920
应收股利 60
贷 银行存款 1810
营业外收入 170
。
（2）2013年3月20日收到现金股利。
借 银行存款60
贷 应收股利60
（3）2013年12月31日乙公司可出售金融资产的公允价值增加了200万元，
借 长期股权投资 40
贷 资本公积 40
（4）2013年度乙公司实现净利润500万元，其中1月和2月共实现净利润100万元。
借 长期股权投资 80
贷投资收益 80
（5）2014年3月10日，乙公司宣告分派现金股利100万元。
借 应收股利 20
贷 长期股权投资 20
（6）2014年3月25日，收到现金股利。
借 银行存款20
贷 应收股利20
（7）2014年末乙公司亏损100万元。

借 投资收益 20
贷 长期股权投资 20

追问

你保证都正确吗？我自己也写了，也不知道正确否。谢谢你！