Question

某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下

某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：
（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；
（3）销3售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；
（4）转让厂房，取得转让收入100000元。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）
要求：根据上述材料，回答下列问题。

(3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）
A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元
(4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）
A 3000元 B 4000元 C 5000元 D 6000元
为什么销售服装应缴纳的增值税税额答案为960，而不是32960*0.03=988.8？明明题目的32960没有注明是含税的 为什么转让厂房应交税是5000？

Answer 1

为什么销售服装应缴纳的增值税税额答案为960，而不是32960*0.03=988.8？明明题目的32960没有注明是含税的 ？

因为小规模纳税人取得收入都默认为含税，只有增值税一般纳税人才有含税和不含税一说，所以将32960还原成不含税销售额为32960/（1+3%）=32000；32000*3%=960

为什么转让厂房应交税是5000？

因为转让厂房属于营业税征税范围，适用税率为5%，所以应缴的营业税为
100000*5%=5000

Answer 2

题目有严重的问题，建议你放弃这套题。
1、既然是小规模，根本谈不到取得票据认证抵扣
2、关于销售额，因为是普通发票，所以他认为是含税的，32960/(1+3*)*3%=960，但个人以为他特意说单价和套数就是多余，而且产生了歧义
3、不动产销售的营业税就是用收入*税率-100000*5%=5000

Answer 3

(3)A 销售服装应缴纳的增值税＝32960/(1+3%)×3%=960（元）
小规模纳税人开票金额是含税金额，我不知道你有没有见过增值税发票和普通发票的差别，增值税发票是货款跟税款分开列明的，然后有一个总价，这时候如果没有提及为含税价的话，默认为是不含税的。普通发票是不单独列明增税的价格的，所以开出来的价款时含税价，所以需要用 发票价款/（1+小规模纳税人的税率）*小规模纳税人的税率
(4)C 转让厂房应缴纳的营业税＝100000×5% =5000（元）。
转让厂房属于营业税征税范畴，所以需要用营业税的税率5%

Answer 4

32960/（1+3％）×3％＝960元
100000×5％＝5000元