Question

求纳税基础与实务业务题，求高手解答！

在一外商投资企业工作的一外籍人员（为非居民纳税人）2013年3月由该企业发放的工资为43000元人民币。请计算其应纳税额并做出单位代扣个人所得税的会计处理

Answer 1

根据国务院于2011年7月19日修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，附加减除费用是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元。附加减除费用适用的具体范围是：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
应纳税额=43000-3500-1300=38200
个人所得税=38200*30%-2755=8705

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会计处理怎么做？

会计处理怎么做？

追答

计提时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-应付工资
发放时：
借：应付职工薪酬-应付工资
贷：现金或银行
应交税金-应交个人所得税
交税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款

追问

能不能把数填上呀，我真是一点都不会

能不能把数填上呀，我真是一点都不会

追答

借：管理费用 43000
贷：应付职工薪酬-应付工资 43000
发放时：
借：应付职工薪酬-应付工资 43000
贷：现金或银行 34295
应交税金-应交个人所得税 8705
交税：
借：应交税金-应交个人所得税 8705
贷：银行存款 8705

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非常感谢