Question

税务筹划案例题解析

食品厂提出增值税税收筹划建议。
案例2：神州实业有限公司2016年会计利润为500万元，其他相关事项如下：
（1）实现销售收入5000万元，其他业务收入中包括技术转让收入700万元，纳税申报时已经扣除500万元的免税收入。
（2）当年发生技术改造支出500万元，并形成一项专利权，按5年太小，本年只按会计准则规定实际摊销了80万元并税前扣除。
（3）该公司经审核可以再税前列支工资1000万元，实际列支1100.。知悉该公司没有建立对职工住房等方面的有关补助制度，而当地规定应该按工资的10%提缴住房公积金。
（4）“销售费用”中列支广告费700万元，业务宣传费300万元。
（5）“营业支出”中列支对某农村小学教学楼项目的直接捐赠100万元。
根据以上资料，对该公司2016年度应交企业所得税提出合理的筹划建议。

Answer 1

是这样的。

1。你这据说的免税收入未注明是什么税,若是增值税免税收入，则此收入不能扣除要加上并申报,若是所得税免税收入，则此500万元,可以扣除。按照税法规定，“居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税“；所以700万元的技术转让收入，可以视同减按350万元的收入。

2。技术改造，可以按照支出的150%计算成本并申报，所以500万元，可以按750万元计入无形资产。所以本年计入摊销的金额可以为120万元

3。工资税务要求只能扣1000，但实际扣1100。所以100万元是不合理的。可以将此100万元，按当地规定转为给员工交公积金10%，这样的话1000的10%正好是100，所以1100万元就合情合理的扣除了。

4。广宣费，按税法规定不能超出收入的15%。所以收入为6200万元（包括免税的）6200*15%=930万元，实际支出1000万元，所以有70万元不合理，所以要求公司节省下开支，争取省下70万元，用于下年度支出，这样就都能合理扣除了

5。营业支出”中列支对某农村小学教学楼项目的直接捐赠是不合理的，按税法规定，通过中介机构进行的捐赠赠可以扣除，所以公司要将这捐赠可以通过类似于，红十字会，福利基金会等非盈利中介机构，进行捐赠，这样就可以合理扣除了

就这样

希望我的回答对你有所帮助

Answer 2

你是西财天府学院的吗