Question

会计分录问题初级会计，需要详细分录谢谢，急用

1.2007年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2007年6月30日，该股票每股市价为3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元，2008年1月7日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求：（1）编制甲公司上述经济业务的会计分录；（2）计算该交易性金融资产的累积损益。（单位：万元）
2. 若上述的甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算，编制甲公司的会计分录。
3. 甲公司于2007年1月2日从证券市场上购入某公司于2006年1月1日发行的债券，该债券4年期、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%，假定按年计提利息。 要求：编制甲公司从购入债券到债券到期上述有关业务的会计分录。

Answer 1

1. ①购买：

   借：交易性金融资产—成本600万元

   借：应收股利20万

   借：投资收益6万

   贷：银行存款

   ②收到股利：

   借：银行存款20万

   贷：应收股利20万

   ③股票涨价为3.2元：

   借：交易性金融资产—公允价值变动40万

   贷：公允价值变动损益40万

   ④宣告分派现金股利：

   借：应收股利40万

   贷：投资收益40万

   ⑤收到股利：

   借：银行存款40万

   贷：应收股利40万

   ⑥至12月31日为3.6元：

   借：交易性金融资产—公允价值变动80万

   贷：公允价值变动损益80万

   ⑦出售：

   借：银行存款630万

   贷：交易性金融资产—成本600万元

   贷：投资收益30万

   ⑧该交易性金融资产的累积损益=30+80+40+40-6=184