Question

管理会计计算分析题

以下资料来自MDF有限公司截至2018年8月31日的四周记录:
销售价格的预算和标准成本的每个单元如下: ¥元人民币
售价 55
直接材料单位(5升) 10
直接劳动单位(4小时) 20
可变开销 5
固定生产开销 15
总预算产量: 40000台
产品实际售价及实际成本如下:
销售(50,000台) 2250
直接材料(240,000升) 528
直接人工(250,000小时) 1375
可变生产间接费用 245
固定生产管理费用 650
假定没有其他费用和税收。
编制财务报表的完整计算组合，包括使用可变成本的预算和实际收入报表。
在截至2018年8月31日的4周时间内提交一份标准成本运营报表，并在数据许可范围内包含尽可能多的差异

Answer 1

一 1、固定成本=1000*（200-90）-55000=55000 经营杠杆系数=（营业净利+固定成本）/营业净利=（55000+55000）/55000=2 2、营业净利增加百分比=销售量增加百分比*经营杠杆系数=5%*2=10% 预测营业净利=55000*（1+10%）=60500 3、目标利润增加百分比=（66000-55000）/55000=20% 销售量增加百分比=20%/2=10% 销售量=1000*(1+10%)=1100 二 1、 A产品 B产品 C产品边际贡献 1000*（1-60%）=400 1250*44%=550 3000*30%=900 边际贡献率 40% 44% 30% 销售比重 1000*20/(1000*20+1250*40+3000*60)=8% 20% 72% 加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% =(400*20+550*40+900*60)/(1000*20+1250*40+3000*60)=33.6% 或加权平均边际贡献率=∑(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重) =40%*8%+44%*20%+30%*72%=33.6% 综合保本点=固定成本总额/加权平均边际贡献率=20160/33.6%=60000 2、A产品保本点=8%*60000=4800 B产品保本点=20%*60000=12000 C产品保本点=72%*60000=43200