Question

星海公司从乙公司赊购一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为50000元，增值税税额为？

星海公司从乙公司赊购一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为50000元，增值税税额为6500元。根据购货合同约定,材料赊购期限为30天,现金折扣条件为“2/10,1/20,N/30"，计算现金折扣时不考虑增值税。
要求:（一）采用总价法编制星海公司赊购原材料的下列会计分录:
(1)赊购原材料。 (2）支付货款。 ①假定10天内支付货款。②假定20天内支付货款。
③假定超过20天支付货款。
（二）采用净价法编制星海公司赊购原材料的下列会计分录:
(1)赊购原材料。 (2）支付货款。 ①假定10天内支付货款。②假定20天内支付货款。
③假定超过20天支付货款。
若各种条件相同，站在收款方的角度，则收款企业应如何进行相应的账务处理。
（1）总价法下如何处理？(提示：收款方少收的款项调减“主营业务收入”)
（2）净价法下如何处理？(提示：收款方多收的款项调增“主营业务收入”)

Answer 1

1、赊购原材料
借：原材料 50000
应交税费-应交增值税（进项税额）6500
贷：应付账款 56500
2、支付货款
（1）10日内付款
借：应付账款 56500
贷：财务费用 1000
银行存款 55500
（2）20日内付款
借：应付账款 56500
贷：财务费用 500
银行存款： 56000
（3）超过20天付款
借：应付账款 56500
贷：银行存款 56500
收款方会计处理
（1）总价法。在总价法下，商品销售收入按发票所载商品全部价款计价入账。现金折扣于购货方在折扣期内支付货款时确认，并据以冲减主营业务收入。
其会计处理如下：
①发出货款时：
借：应收账款 56500
贷：主营业务收入 50000
应交税金-应交增值税（销项税额）6500
②在折扣期限内享受到折扣优惠：
10日内收款
借：银行收款 55500
主营业务收入 1000
贷：应收账款 56500
20日内收款
借：银行存款 56000
主营业务收入 500
贷：56500

③若超过了折扣优惠时，按原总价收款：
借：银行存款 56500
贷：应收账款 56500
（2）净价法。在净价法下，商品销售收入按扣减现金折扣后的价款净额计价入账。如果购货方过了折扣期才付款，再调增主营业务收入。
①收入实现时，按最低折扣净价入账：
借：应收账款 55500
贷：产品销售收入 49000
应交税金-应交增值税（销项税额）6500
②客户于折扣期内收到款项：
10日内收款
借：银行存款 55500
贷：应收账款 55500
③若超过最低折扣期限，则调整"主营业务收入"账户：
20日内收款
借：银行存款 56000
贷：应收账款 55500
主营业务收入 500
超过20天收款
借：银行存款 56500
贷：应收账款 55500
主营业务收入 1000

个人观点，仅供参考。