2020-09-24 · 移动学习，职达未来！
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您好，这个题目分两部分
1.转换日公允＞账面，计入其他综合收益，对应的递延所得税负债也计入其他综合收益，(46000-40000)*25%＝1500
2.转换日到年末，会计口径公允价值增加2000，而税法口径资产价值应减少40000/20*9/12＝1500
所以递延所得税是3500*25%＝875，这部分可以计入所得税费用。
您理解一下
1.转换日公允＞账面，计入其他综合收益，对应的递延所得税负债也计入其他综合收益，(46000-40000)*25%＝1500
2.转换日到年末，会计口径公允价值增加2000，而税法口径资产价值应减少40000/20*9/12＝1500
所以递延所得税是3500*25%＝875，这部分可以计入所得税费用。
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