Question

经过银行存款余额调节表调节后的存款余额，是企业可动用的银行存款实有数。

Answer 1

通过“银行存款余额调节表”调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。“银行存款余额调节表”只起着对账作用，调节账面余额不是更改账簿记录，银行存款日记账的登记，还应等收到有关原始凭证后再进行。故本题正确。\x0d\x0a\x0d\x0a说错的人是考虑到实际的情况。\x0d\x0a例如你银行账上有1000元，客户给你转了200元，由于银行操作原因还没到账，所以你银行对账单是1000元。但根据余额调节表，你理应可以支配1200元，这是毫无疑问的。但抠字眼的人会认为你虽然有1200元，但你实际动用的只有1000元，认为那200元还没到账。\x0d\x0a\x0d\x0a其实做题不能太抠字眼，很多题目深究就没办法做了，做题首先要确认这个题目在书本是怎么说的，其次确认这一门考试的习惯性认为对的答案是什么。例如中级会计和注会，有一些地方的处理方法不同，因此有一些题目在会计中级是对的，在注册会计师里面就是错的。

Answer 2

银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

步骤一：企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

步骤二：银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

步骤三：银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
应答时间：2021-03-15，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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