Question

一般纳税人无票收入怎么填申报表

Answer 1

1、一般纳税人申报表之未开票收入填写
      一般纳税人申报表填写规则是:填写附表,自动生成主表。
      未开票收入需要填写在附表一的第5列,销项税额自动生产在第6列。
      第5列填写的应该是不含税金额,假设你销售货物取得未开票收入113万,适用税率13%,则第一行第5列应该填写113/(1+13%)=1000000元,第一行第六列自动生产销项税额130000元。
      适用其他税率的是相同的填写方法,填写到对应的行列就行。
具体填写位置就是填写在图中标黄的位置。

      2、小规模纳税人申报表之未开票收入填写
如果当季度所有收入合计未超过45万元,则未开票收入可以享受免税,填写在第10行(企业)或者11行(个体户)。
      如果单季度所有收入合计超过了45万元,则未开票收入也需要缴税,填写在第3行(销售货物、服务分开两列,适用3%征收率的情况)或者第6行(销售不动产等适用5%征收的情况)。
      注意将未开票收入换算成不含税价哈,即:未开票收入/(1+3%)或者未开票收入/(1+5%)。
具体填写位置就是填写在图中标黄的位置。