Question

增值税怎么做账务处理

Answer 1

增值税的会计分录
      1、如果是小规模纳税人:
      购入材料时:
      借:原材料等(含税,增值税计入成本)
      贷:银行存款等
      销售货物(服务)时:
      借:银行存款等
      贷:主营业务收入
      应交税费—应交增值税(无进销之分)
      交纳增值税时:
      借:应交税费—应交增值税
      贷:银行存款
      2、如果是一般纳税人:
      购进货物:
      借:库存商品等
      应交税费—应交增值税(进项税额)
      贷:银行存款等
      销售货物:
      借:应收账款等
      贷:主营业务收入
      应交税费—应交增值税(销项税额)
      当月发生的应交未交增值税额:
      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费—未交增值税
      未交增值税在以后月份上交时:
      借:应交税费—未交增值税
      贷:银行存款
      当月交纳当月增值税:
      借:应交税费—应交增值税(已交税金)
      贷:银行存款
什么是小规模纳税人?
      小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
什么是一般纳税人?
      一般纳税人是指纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。