某公司当年取得销售收入4200万元，其他应征税收入230万元，发生成本2650万元，销售税金及附加24万元，
销售费用630万元，向其他企业拆借资金200万元，使用一年，支付借款利息30万元（银行贷款年利率10%），发生的业务招待费45万元，广告及业务宣传费900万元当年全部扣除...
销售费用630万元，向其他企业拆借资金200万元，使用一年，支付借款利息30万元（银行贷款年利率10%），发生的业务招待费45万元，广告及业务宣传费900万元当年全部扣除，当年开发成功一项专利技术，发生专利登记费20万元，支付税收罚款10万元。公司计算当年应纳所得税为多少。
应纳税所得额=4200+230-2650-24-630-200×10%-4200×5‰-4200×15%
=4200+230-2650-24-630-20-21-630=455（万元）
应纳所得税额=455×25%=113.75（万元）
为什么里面的发生专利登记费不用扣除他的税呢？谢谢！ 展开
应纳税所得额=4200+230-2650-24-630-200×10%-4200×5‰-4200×15%
=4200+230-2650-24-630-20-21-630=455（万元）
应纳所得税额=455×25%=113.75（万元）
为什么里面的发生专利登记费不用扣除他的税呢？谢谢！ 展开
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专利登记费20万元计入无形资产，分年度摊销（税法规定无形资产摊销年限至少10年），不能当年一次性扣除。
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2024-05-27 广告
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