Question

谁能帮我做一下这个税法题目 在线等 急！！谢谢啦

1. 2010年某房地产公司发生如下业务：

（1）1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为2500万元和1500万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款1410万元。

（2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为800万元的C地商品房（建筑成本600万元）抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款610万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入925万元。

（3）9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为1000万元尚未开发的土地（2000年以出让方式取得，支付土地出让金600万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款2500万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房（相应建筑安装成本为300万元）抵顶。

（4）10月份，房地产公司自建商品房125000平方米，工程成本675元/平方米，售价1300元/平方米。当月销售自建商品房75000平方米；将1000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将4000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的10％。

（5）10月份，为改善办公条件，房地产公司将750平方米自建商品房装修后为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入240万元，该办公楼于199×年购进，购进价格260万元。

（6）11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得销售收入1600万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收入1500万元。

（7）3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入10万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费20万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计70万元。

（8）12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入67.6万元，该设备原值60万元，已提折旧0.1万元。

根据上述资料，计算下列各题：

（1）该房地产公司全年应纳营业税税额。

（2）甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）。

（3）乙建筑公司上述业务应纳营业税税额。

（4）房地产公司上述业务应纳增值税税额

Answer 1

（1）房地产公司应纳营业税
建筑业的营业税=（150000+2000）×1350/10000×（1+10％）÷（1-3％）×3％=698.1（万元）；
销售不动产行为包括用商品房抵顶工程价款的行为（1000万）、销售和赠送商品房的行为。销售不动产交营业税：
=[1000+（150000+2000）×2600/10000+3200+3000]×5％=2336（万元）；
转让无形资产计税依据可减除购置或受让原价1200万元，转让无形资产——土地使用权应交营业税：
=（2000-1200）×5％=40（万元）；
按照书面合同确定的付款日期的确定租金纳税义务，当年协议出租4~12月共9个月，租金收入交营业税=20×9×5％=9（万元）；
该房地产公司全年应纳营业税税额=698.10+2336+40+9=3083．1（万元）)。
（2）甲建筑公司上述业务应纳营业税税额
建筑业营业税=[5000+（3000-2820）+1200×（1+10％）÷（1-3％）]×3％=196.22（万元）)
销售不动产交营业税=1600×5％=80（万元）
甲建筑公司上述业务应纳营业税税额=196.22+80=276.22（万元）
（3）乙建筑公司上述业务应纳营业税税额
建筑业营业税=2820×3％=84.6（万元）

答案分别是：

（1）C；（2）D；（3）C；（4）B。