Question

所得税会计题目求大神解答

甲公司2013年开始对某项固定资产计提折旧。该设备税法规定按4年采用直线法提取折旧，会计按6年采用直线法计提折旧。该项固定资产原值120万元，假设净残值为0.甲公司2013年实现税前会计利润300万元，其中取得国债利息收入20万元。（该项无形资产当年未发生减值。）甲公司的所得税说率为25%，（假设未来所得税税率不会改变），无其他纳税调整事项，起初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。（同时假设该公司应纳税暂时性差异，可提抵扣暂时性差异满足递延所得税负债，递延所得税资产的确认条件）
要求计算2013年末甲公司固定资产的账面价值，计税基础，暂时性差异及递延所得税负债（或资产）的发生额，应纳说所得额。应交所得税和所得税费用，并列出会计分录。

Answer 1

（1）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2011年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 ①应收账款：账面价值1800万元，计税基础为2000万元。产生可抵扣差异：200万元； ②预计负债：账面价值 300万元，计税基础为 0 万元。产生可抵扣差异：300万元； ③国债利息：产生永久差异81.79万元； ④存货： 账面价值1850万元，计税基础为 2000万元。产生可抵扣差异：150万元； ⑤交易性金融资产：账面价值2900，计税基础3000万元。产生可抵扣差异：100万元； ⑥可供出售金融资产：账面价值520万元。计税基础500万元。产生应纳税差异：20万元。 （2）计算甲公司2011年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 ①2011年应纳税所得额=6000+200+300-81.79+150+100=6668.21万元； ②应交所得税=6668.21×25%=1667.05万元； ③递延所得税资产=（200+300+150+100）×25%=187.5万元； ④递延所得税负债=20×25%=5万元； ⑤所得税费用=1667.05-187.5=1479.55万元； （3）编制甲公司2011年确认所得税费用的会计分录。 借：所得税费用 1479.55 借：资本公积 5 借：递延所得税资产 187.5 贷：应交税金——应交所得税 1667.05 贷：递延所得税负债 5

追问

压根就不是这个题目的回答好吧= =