比如,期初应收账款坏账准备100万元。企业按照期末应收账款余额3%比例计提坏账准备。
本期确认坏账20万元,会冲减坏账准备20.
借:坏账准备 20
贷:应收账款 20
坏账准备余额80.
期末应收账款余额2000万元,应有准备2000×3%=60(万元)。应当转回坏账准备20万元。
借:坏账准备 20
贷:资产减值损失 20
期末应收账款4000万元,应有准备120,已有准备80,应提120-80=40(万元)
借:资产减值损失 40
贷:坏账准备 40
原来余额10W,发生坏账减去3W,收回:
借:应收账款 2
贷:坏账准备 2
坏账准备余额10-3+2=9.
在收回已经确认的坏账时,需要先作冲销坏账的相反分录,再收回。