Question

两道会计题,求高人解答,急~~

1.某煤矿8月份开采原煤5000吨，每吨成本700元，对外销售4500吨，每吨不含税价格1000元，生产部门和管理部门自用50吨。当地原煤资源税单位税额为0.5元/吨。要求：该煤矿8月份应纳资源税和应纳增值税销项税额
2.某企业2008年境内应纳税所得为400万元，同期从从美国设立的全资境外机构取得应纳税所得额100万元，并在美国已实际缴纳所得税税额32万元。该企业对境外所得已缴纳所得税税额采用分国不分项抵扣方法。要求：计算该企业本年度应纳所得税额。

Answer 1

1、8月份应纳资源税：(4500+50)*0.5=2275元。
销项税额：1000*(4500+50)*17%=773500元。
2、抵免限额：100*25%=25万元，因为25小于32，所以抵免限额为25万元。
在我国税率计算应纳企业所得税：(400+100)*25%=125万元。
抵免在美国缴纳的所得税后，实际应纳所得税：125-25=100万元。