Question

会计高手进

我公司是一家化工厂，在某市开发区，2010年3月份取得的营业执照，现在工地上厂房、办公楼正在建设，2010年8月1日正式成为一般纳税人，我们的办公室就在附近的小区的一个单元里面，估计年底会建成投产。
1。工地上的电费是在镇上供电局交的，开的是那种普通的电费发票，我拿到上面大的供电局换开了增值税专用发票，我想问这个发票能抵扣吗？如果不能抵扣，是不是要等到厂房建好了之后的电费才能抵？
2。现在办公室上了税控设备，开的增值税专用发票
下面是税控设备总共花的钱
方正财税电脑 1 4,000.00 4,000.00
SK-820打印机 1 2,300.00 2,300.00
金税卡 1 1,188.00 1,188.00
IC卡 1 79.00 79.00
读卡器 1 149.00 149.00
苏北航信安全金贝软件 1 760.00 760.00
苏北航信数据金卡软件 1 755.00 755.00
财税通 1 365.00 365.00
苏北航信“票捷通” 1 584.00 584.00
合 计 10,180.00
另外开了一张通用发票 培训费 200元 软件服务费 370元
我想问这些都做进固定资产吗，那些软件都是几百块钱的也做进去吗？还是做进在建工程呢？

另外办公室还买了几台电脑，十几台空调，这些我们都享受了家电以旧换新补贴了，退了一些钱给我们，电脑开的是工商业发票，开票的时候显示电脑3091元1台 下面有“以旧换新 实收2781.9元，补贴309.1元”，票上面还盖了个以旧换新的章，请问这个做固定资产我如何做账，
空调开的是专用发票，也是这样的 我该怎么做账呢，是不是抵扣了之后 再进项转出补贴的一部分含有的增值税呢？
这些设备做进账了之后下个月要不要折旧，折旧的话如何做分录？（可以总的来问，筹建期间设备是计入固定资产还是在建工程，要不要计提折旧，如何做账）

3。我们老板有好几个公司，这个月另一个公司开了一张几十吨的货物发票给我们，让我们再开发票给这边的B公司，实际是他们厂直接把货拉到B公司的，我们公司外购再销售，这样整个账怎么做，要结转成本吗？

4。厂区不断有其他厂区拉过来的旧设备，因为旧设备便宜嘛，但是这个旧设备如何入账呢？

Answer 1

　　1。工地上的电费是在镇上供电局交的，开的是那种普通的电费发票，我拿到上面大的供电局换开了增值税专用发票，我想问这个发票能抵扣吗？如果不能抵扣，是不是要等到厂房建好了之后的电费才能抵？

　　是一般纳税人后开的增值税专用发票就可以抵扣。

　　2。现在办公室上了税控设备，开的增值税专用发票
　　下面是税控设备总共花的钱
　　方正财税电脑 1 4,000.00 4,000.00
　　SK-820打印机 1 2,300.00 2,300.00
　　金税卡 1 1,188.00 1,188.00
　　IC卡 1 79.00 79.00
　　读卡器 1 149.00 149.00
　　苏北航信安全金贝软件 1 760.00 760.00
　　苏北航信数据金卡软件 1 755.00 755.00
　　财税通 1 365.00 365.00
　　苏北航信“票捷通” 1 584.00 584.00
　　合 计 10,180.00
　　另外开了一张通用发票 培训费 200元 软件服务费 370元
　　我想问这些都做进固定资产吗，那些软件都是几百块钱的也做进去吗？还是做进在建工程呢？

　　这些合起来除另外开了一张通用发票 培训费 200元 软件服务费 370元， 做进固定资产--税控开票机一套。

　　培训费 200元 软件服务费 370元计入开办费。

　　另外办公室还买了几台电脑，十几台空调，这些我们都享受了家电以旧换新补贴了，退了一些钱给我们，电脑开的是工商业发票，开票的时候显示电脑3091元1台 下面有“以旧换新 实收2781.9元，补贴309.1元”，票上面还盖了个以旧换新的章，请问这个做固定资产我如何做账，
　　空调开的是专用发票，也是这样的 我该怎么做账呢，是不是抵扣了之后 再进项转出补贴的一部分含有的增值税呢？
　　这些设备做进账了之后下个月要不要折旧，折旧的话如何做分录？（可以总的来问，筹建期间设备是计入固定资产还是在建工程，要不要计提折旧，如何做账）

　　几台电脑，十几台空调按实收金额做账。

　　空调开的是专用发票，是一般纳税人后开的增值税专用发票就可以抵扣。

　　这些设备做进账了之后下个月要提折旧，折旧的话按不低于三年，残值率5%计算出月折旧额：
　　借：管理费用--开办费（执行新会计准则，如果执行企业会计制度借记长期待摊费用--开办费）
　　贷：累计折旧

　　3。我们老板有好几个公司，这个月另一个公司开了一张几十吨的货物发票给我们，让我们再开发票给这边的B公司，实际是他们厂直接把货拉到B公司的，我们公司外购再销售，这样整个账怎么做，要结转成本吗？

　　按正常购销业务做进出、结转成本。

　　4。厂区不断有其他厂区拉过来的旧设备，因为旧设备便宜嘛，但是这个旧设备如何入账呢？
　　只要有发票或专门的评估机构的评估报告就可以做账。

Answer 2

根据你公司3月份取得的营业执照8月1日正式成为一般纳税人,就不属于筹建期了,在建的厂房办公楼按在建工程核算
1.属于在建工程，工地上的电费计入在建工程，等完工后投入生产时使用的电费才可以抵扣
2．购买税控设备一套10180元可以按一套计入固定资产,但培训费 200元 软件服务费 370元不计入固定资产,计管理费用.享受家电以旧换新补贴的固定资产入账按实际发票上开票金额入账,旧的资产按补贴价计固定资产处置处理,新资产入账后下月计提折旧,旧设备当月照提折旧
3.作购进和销售处理,购进商品时,对方公司开进项发票来入账,销售时你公司开销项发票,同时结转商品成本
4.属于购买旧设备,对方需要开发票过来,你公司按发票入固定资产

Answer 3

1.进项发票只有在8。1后一般纳税人时才能抵扣，但用于工程楼房建设的固产与电费等进项不能抵扣。
2。税控设备可以入固产并可抵扣进项，服务费、培训费入期间费用

3。以旧换新按全价入帐，差额补贴计入旧货清理入营业外收入。
4。购入固产的次月计提折旧
5。购货再售肯定要结转相应进货成本
6。旧设备也要有相关发票才能入帐，否则只能放入备查帐了。

Answer 4

1.工地电费发票按规定是不能抵扣的 只能进入在建的房产价值 建好后也不能抵扣
2.税控及相关设备及软件可以一次性入费用，不用入固定资产，其他电脑空调按实际成本入固定资产 可以在正式开始使用以后再开始提折旧
3.先做购入货物 然后做销售货物的账务处理 月末要结转成本的
4.需要索要相关发票 按购入设备评估价值入账 按评估价值与实际购买价值的差额入累计折旧（如评估价值低于实际购买成本则直接以实际成本入固定资产）

Answer 5

我与楼上有一点异议：
1。工业企业电费发票是可以抵扣的，我们就是！
2。税控电脑设备可以计入固定资产，软件及服务费纳入管理费用。电脑空调按实际成本计入固定资产，下月开始计提折旧。