什么是税务筹划？该怎么做？
2021-06-21 · 一家服务小微型企业及初创型公司的咨询机构
众创实业集团
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
在国家正确的税收制度领导下，税收法规制度建设日益完善，企业实施税务筹划，对国家社会、企业均有着十分重要的意义，表现如下：
1、从经济市场法人主体来看，税务筹划有助于国家企业获得营业外的税收利益，使我国的经济竞争能力有所提高。
2、对国家而言，税务筹划的施行有利于企业的产业结构和国家的投资方向，大大提高了国家的财政收入资金来源。
3、企业税务筹划的实施也有利于提高纳税人的自觉纳税意识，可以达到抑制纳税人偷税、逃税等违法行为。
税务筹划的核心是利用税收政策法规的导向，在“减税降费”的背景下，税收优惠政策成了税务筹划的最大支柱，利用税收优惠政策给企业降低税负压力将成为现今税务筹划的主流。企业税务问题不应该是之前的虚开发票和逃税漏税，2020年是虚开发票稽查最多的一年，所以税务筹划对于企业税务来说就显得格外重要。
再次提醒一下，税务筹划≠逃税漏税，正确理解税务筹划，合理节省公司税务成本，减轻税负压力。
一,个人独资企业核定征收是现下最为火爆的税收优惠政策。
个人独资核定征收是核定行业利润率10%，按照五级累进制计算个人经营所得税，综合税率在5个点以下，对于缺乏进项成本的企业来说个人独资企业是一个不错的减少税收压力的工具，且可以开3个点专用票据进行抵扣。
政策依据
（一）根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）的规定，个体工商可以采用核定征收个人所得税。
因此，注册个体工商户和个人独资企业，依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的，或虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，都可以申请核定应税所得率方式征收个人所得税。
（二）《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
2、企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
3、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收的企业，税务局会综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，给以企业定额税额进行征收或以定率的税额进行核定征收。通常是核定行业利润率10%，在按照五级累进制计算个税，综合税率在5%以下.
二，数字化灵活用工模式税收优惠政策，优化人力，节约税收成本。
2020年“灵活用工”行业的冉冉升起，如今，国家先后发布了多项政策支持“灵活用工”发展，“灵活用工”正在成为潮流趋势。
政策依据
2020年7月22日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署加强新型城镇化建设， 补短板扩内需提升群众生活品质；确定支持多渠道灵活就业的措施，促进增加居民就业收入。7月31日，国务院办公厅发布《关于支持多渠道灵活就业的意见》。国家鼓励灵活用工发展，在促进就业、加速人才成长两方面齐头并进，加快推进发展新旧动能转换，让人才丢掉包袱、轻装上阵。
相对于传统用工模式，灵活用工模式有着它独特的优势：
降低企业用工成本，规避企业用工风险，企业更加扁平化，组织更加简单化等等。目前，越来越多的企业开始选择“灵活用工”这种新型用工模式。
“灵活用工”可以帮助企业解决哪些问题？
1.企业员工成本高、个税负担重、降低用工风险和劳务纠纷；
2.资金发放结算难、发放资金无票据、规避社保基数不合规、减轻社保负担重；
3.保持企业管理弹性、降低养人成本、解决发票合规难难题；
4.满足业务季节性波动、公转私不合规、高管分红个税高。
以下岗位、行业更为适合新业态的“灵活用工”范畴：
灵活用工常见岗位
（1）零散型不定时用工：家政、保洁、保姆、小时工、超市促销、礼仪；
（2）密集型短时间用工：档案整理人员、项目人员、服务员；
（3）任务型个人承揽用工：网红、主播、平台型劳务、技术专家、兼职教师、讲师、滴滴司机；
（4）其他。
灵活用工常见行业
（1）快递、餐饮、酒店、超市等大量密集用工需求行业；
（2）电话推广、兼职教师、讲师、技术专家、滴滴司机等灵活用工需求行业；
（3）群演、网红、地推、装修、O2O服务等需要大量兼职人员行业
（4）其他新业态
但是现在灵活用工平台千千万万，没有委托代征资质，灵活用工也只是噱头，企业在选择灵活用工平台时，还应擦亮眼睛。
灵活用工平台凭借多税源地的委托代征资质、正规营业执照和自主研发SaaS应用服务系统，广泛服务于互联网、餐饮、家政、教育、支付、直播、推广、咨询等多个领域。
然而税务筹划自然是越早规划方案，对企业越好的，想要快速解决眼前的问题还是找专业的第三方公司。
例如：薪友科技——专业的灵活用工及税务筹划综合服务平台。
企业应当引起财务方面的重视，一家公司资金模式不合适就会产生一系列的蝴蝶效应，影响到财务部门以外的其他部门，最后波及公司的正常运转。
1、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作
中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升，过度寄希望于税收筹划。经营业绩提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。因此，中小企业应依法取得和保全企业会计凭证和记录，再利用税优平台优化规范会计基础工作，便可提高税收筹划效果，规避企业税务风险。
2、密切关注税收政策的变化趋势
由于企业经营环境的多变性、复杂性和不确定性，导致税收筹划风险无时不在。因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。一般来说，税优平台在运营过程中，首先对收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况做到准确无误，并帮助企业掌握最新的税收政策变化从而做到及时更改税收筹划方案；其次税优平台适时根据最新税收政策对平台功能模块进行调整，确保企业在制定和更改税收筹划过程中具有时效性。
3、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化
中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标实现。企业进行税收筹划时不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化选择的结果，优化选择标准是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大化。在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
税务筹划主要就是争取成本费用扣除最大化，《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。从该规定可以看出，扣除项目应保证“有关”、“合理”。
会计人员应充分利用相关规定，争取将应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出最大化。提高发票等凭证的管理规范性，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时，会计人员也应掌握在哪些情况下无需取得发票也可以税前扣除，如工资薪金、社保费用、固定资产折旧等等。积极享受加计扣除优惠，新的研发费用加计扣除政策大大扩大了加计扣除的范围和行业，简化了审批环节，会计人员可以协同研发部门等申请研发费用的加计扣除，提高企业利润空间和市场竞争力。
-梦想家会计
|
广告 您可能关注的内容 |
