基础会计业务题 10
资产 总额 = 银行存款 +库存现金 +原材料 +库存商品 +应收账款+固定资产 = 108000+2520+275580+261400+28000+642500 = 1318000
负债 总额 = 短期借款 = 368000
所有者权益 总额 = 实收资本 =950000
负债总额 +所有者权益 总额 =368000+950000 =1318000
所以， 资产 = 负债 +所有者权益 = 1318000
二 、编制 5月份 会计分录：
（1）
借： 库存现金 3000
贷： 银行存款 3000
（2）
借： 银行存款 200 000
贷： 实收资本 200 000
（3）
借： 银行存款 8 000
贷： 应收账款 8 000
（4）
借： 短期借款 50 000
贷： 银行存款 50 000
5月底 各科目 余额：
银行存款 余额 = 期初余额 +本月借方发生额 -本月贷方发生额 =108000+200000+8000-3000-50000= 263000
库存现金 余额= 期初余额 +本月借方发生额 -本月贷方发生额 = 2520 +3000 =5520
应收账款 余额 = 期初余额 +本月借方发生额 -本月贷方发生额 =28000-8000 = 20000
原材料 余额 = 期初余额 +本月借方发生额 -本月贷方发生额 = 275580 +0-0 = 275580
库存商品 余额 =期初余额 +本月借方发生额 -本月贷方发生额 = 261400 +0-0= 261400
固定资产 余额 =期初余额 +本月借方发生额 -本月贷方发生额 = 642500+0-0= 642500
短期借款余额 =期初余额 +本月贷方发生额 -本月借方发生额 = 368000 -50000=318000
实收资本 余额 =期初余额 +本月贷方发生额 -本月借方发生额 = 950000+200000 =1150000
三、确定 月末 资产、负债、所有者权益 的数量关系：
资产 总额 = 银行存款 +库存现金 +原材料 +库存商品 +应收账款+固定资产 =263000+5520 + 275580 + 261400 + 20000 +642500 = 1468000
负债总额 =短期借款 = 318000
所有者权益 总额 = 实收资本 =1150000
负债总额 +所有者权益 总额 =318000+1150000 =1468000
所以， 资产 = 负债 +所有者权益 =1468000
结论是： 月初、月末 均保持 资产 = 负债 +所有者权益 。
借：主营业务收入 1800000
其他业务收入 500000
营业外收入 100000
贷：本年利润 2400000
2. 借：本年利润 1600000
贷：主营业务成本 800000
其他业务成本 300000
营业税金及附加 100000
管理费用 100000
销售费用 100000
财务费用 50000
营业外支出 150000
3.利润总额=2400000—1600000=800000（元）
应交所得税=（6400000+800000）*25%=1800000（元）
借：所得税费用 1800000
贷：应交税费——应交所得税 1800000
4. 借：本年利润 1800000
贷：所得税费用 1800000
5. 净利润=（800000+6400000）—1800000=5400000（元）
6. 借：本年利润 5400000
贷：利润分配——未分配利润 5400000
7. 借：利润分配——提取盈余公积 108 0000
——应付股利 2160000
贷：盈余公积——提取法定盈余公积 540000
——提取任意盈余公积 540000
应付股利 2160000
8 .借：利润分配——未分配利润 3240000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 540000
——提取任意盈余公积 540000
——应付股利 2160000
9. 年末未分配利润=3240000+4600000=7840000（元）
