Question

企业所得税怎么做账？

计提时？缴纳时？月末需不需要结转？

Answer 1

Answer 2

企业所得税的账务处理可参考：
1、按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
①按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税

借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
②年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
③根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时，编制会计分录：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：其他应交款-补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2020-11-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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